2019-2020年北京市资格从业考试《审计》复习题资料[九十七]

一、 单选题-1/知识点：章节测试

以下审计程序中，与应付账款完整性最相关的是( )。

A.从应付账款明细账追查至验收单

B.从验收单追查至原材料明细账

C.向供应商函证应付账款

D.从年末供应商对账单追查至应付账款明细账

二、 单选题-2/知识点：章节测试

ABC事务所首次接受委托，对J公司2016年度财务报表进行审计。A注册会计师是项目负责人，在审计过程中，遇到以下与存货项目相关的问题，请代为作出正确的专业判断。以下与期初存货余额相关的论述中，正确的是（　　）。

A.对于未能对其初存货余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制

B.上年度财务报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额

C.根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货额并予以确认

D.无需专门对期初存货余额发表意见

三、 单选题-3/知识点：章节测试

下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是( )。

A.关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性

B.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险的可能性

C.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大

D.如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大

四、 单选题-4/知识点：章节测试

甲事务所于2018年2月15日对A公司2017年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应保存( )。

A.至少至2019年2月15日

B.至少至2023年2月15日

C.至少至2028年2月15日

D.长期保存

五、 单选题-5/知识点：章节测试

事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，（　　）应拒绝承接业务，或解除业务约定。

A.事务所

B.注册会计师

C.助理审计人员

D.主任会计师

六、 单选题-6/知识点：章节测试

注册会计师对银行存款账户的发生额实施的程序不包括( )。

A.分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单

B.如果对被审计单位银行日记账的真实性存有疑虑，注册会计师可以让被审计单位到银行获取银行对账单

C.从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至银行对账单

D.浏览银行对账单，选取大额异常交易

七、 单选题-7/知识点：章节测试

下列属于公司层面的信息技术控制的是（　　）。

A.程序和数据访问

B.数据备份和恢复

C.格式检查

D.信息技术外包管理

八、 单选题-8/知识点：章节测试

下列有关抽样风险的说法中，错误的是( )。

A.除非注册会计师对总体中所有项目都实施检查，否则存在抽样风险

B.在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险

C.控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险

D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险

九、 单选题-9/知识点：章节测试

下列各项中，与控制缺陷严重程度无关的是( )。

A.控制缺陷已经导致财务信息发生的错报金额或性质

B.控制不能防止或发现并纠正列报发生错报的可能性高低

C.控制不能防止或发现并纠正账户发生错报的可能性大小

D.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

一十、 单选题-10/知识点：章节测试

事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的底稿，其所有权应归属于( )。

A.事务所

B.被审单位

C.进行审计的注册会计师

D.委托单位

一十一、 单选题-11/知识点：章节测试

如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作，并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关，注册会计师应当在审计报告中指明（　　）。

A.这种提及可能减轻注册会计师对审计意见承担的责任

B.这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任

C.这种提及并不减轻注册会计师对财务报表承担的责任

D.这种提及并不减轻被审单位对财务报表承担的责任

一十二、 单选题-12/知识点：章节测试

下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是( )。

A.除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错报与适当层级的管理层进行沟通。

B.注册会计师应当要求管理层更正审计过程中发现的超过明显微小错报临界值的错报

C.除非法律法规禁止，注册会计师应当与治理层沟通未更正错报

D.注册会计师应当与治理层沟通与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

一十三、 多选题-13/知识点：章节测试

注册会计师为测试系统身份认证的控制是否确实有效，可能执行的审计程序有( )。

A.仿真客户全控制软件程序，编写一个计算机程序

B.随机选取系统所处理的部分交易，并测试这些交易是否经过适当的审批

C.利用无效的用户名及密码尝试进入系统

D.检察员工所做的有关他们未将个人用户及密码外泄给别人的声明

一十四、 多选题-14/知识点：章节测试

下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中，正确的有（　　）。

A.评估的重大错报风险越高，可接受差异额越高

B.需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高，可接受差异额越低

C.确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性

D.重要性通常不影响可接受差异额

一十五、 多选题-15/知识点：章节测试

在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有( )。

A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用

B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持

C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致

D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险

一十六、 多选题-16/知识点：章节测试

运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的货币单元抽样优点包括( )。

A.货币单元抽样以属性抽样原理为基础，注册会计师可以很方便地计算样本规模和评价样本结果

B.项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而无需通过分层减少变异性

C.如果账面金额与审定金额之间存在较多差异，货币单元抽样可能只需较小的样本规模就能满足审计目标

D.如果注册会计师预计不存在错报，货币单元抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小

一十七、 多选题-17/知识点：章节测试

下列关于注册会计师审计和政府审计的说法中，正确的有（　　）。

A.政府审计的目标是对政府的财政收支或者国有金融机构和企事业组织财务收支进行审计，确定其是否真实、合法和具有效益

B.注册会计师的审计目标是对企业财务报表进行审计，确定其是否符合会计准则和相关会计制度，是否公允反映了财务状况、经营成果和现金流量

C.政府审计的依据是《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国审计法》

D.注册会计师审计受市场行为局限，在获取审计证据时，很大程度上有赖于企业及相关单位配合和协助

一十八、 多选题-18/知识点：章节测试

关于审计准则中的“目标”的作用，下列说法中，正确的有（　　）。

A.“目标”将审计准则中的“要求”与注册会计师的总体目标联系起来

B.“目标”能够使注册会计师关注每项审计准则预期实现的结果

C.“目标”可以帮助注册会计师理解所需完成的工作，以及在必要时为完成工作使用的恰当手段

D.“目标”可以帮助注册会计师确定在审计业务的具体情况下是否应当完成更多的工作以实现目标

一十九、 多选题-19/知识点：章节测试

下列关于应收账款审计的说法中正确的有( )。

A.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效

B.如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据

C.如果不对应收账款函证，注册会计师应当在工作底稿中说明理由

D.如果不对应收账款函证，注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告

二十、 多选题-20/知识点：章节测试

注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括( )。

A.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

B.实施审计程序的结果和获取的审计证据

C.审计证据是否充分和适当

D.就重大事项得出的结论