《财政学》 试题库及答案

第一章 导论

一、选择题

1、财政从本质上看是属于（ ）范畴。

A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费

2、在封建社会，财政分配以（ ）形式为主。

A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动

3. 财政分配的对象主要是（ ）。

A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ）

4、财政分配的基本特征是（ ）。

A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性

5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？

A. 财政起源比财政产生经历的时间长

B. 财政起源比财政产生经历的时间短

C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长

D. 两者的比较视具体情况而定

6、（ ）是现代干预主义的鼻祖。

A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯

7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（ ）。

A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳

8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（ ）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究

9、实证分析也称（ ）。

A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析

10、财政分配的目的是（ ）。

A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能

1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D

第二章 经济形态与政府

一、选择题

1、下面哪一个不是自然经济的特征。

A. 自然经济是自给自足的经济。

B. 自然经济是保守型经济。

C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。

D. 自然经济是开放型经济。

2、（ ）是封建社会的基础。

A. 自然经济

B. 商品经济

C. 市场经济

D. 计划经济

3、下面哪一个不是计划经济的特征。

A. 国有制占主导地位

B. 经济决策权的部分集中

C. 生产单位从属于行政等级制度

D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动

4、在计划经济条件下，商品短缺的根源在于（ ）。

A. 政企不分

B. 生产力水平低下

C. 生产激励严重不足

D. 管理不善

5、中国市场经济体制确立的标志是（）。

A.1979

B.1980

C.1991

D.1992

6、下面哪一个不是市场经济的一般特征。

A. 平等性

B. 竞争性

C. 信用性

D. 开放性

7、下面哪个例子符合完全竞争市场条件？

A. 自来水

B. 网球

C. 小说

D. 小麦

8、下面哪个例子符合垄断竞争市场条件？

A. 有线电视

B. 原油

C. 电影

D. 牛奶

9、在决策前，由于对产品质量存在不对称信息，会产生（

）问题。

A. 道德风险

B. 逆向选择

C. 信任危机

D. 欺诈行为

10、下面哪一个不是混合经济的特征。

A. 杂交优势

B. 社会性

C. 公有性

D. 自利性

11、现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为（ ）

A. 市场过程

B. 现代生产

C. 市场经济

D. 社会经济

12、某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（ ）

A 外部效应

B 外部作用

C 经济作用

D 经济活动

13、三元经济系统指：家庭、政府和（ ）

A 要素市场

B 企业

C 商品市场

D 社会

14、用来满足社会共同需要的产品和服务称为( )

A 公共商品

B 公共产品

C 公共服务

D 社会产品

15、收入分配的主体是( )

A 社会

B 银行

C 税收

D 政府

1、D 2、A 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8、C 9、B 10、D 11、C

12、A 13、B 14、B 15、D

第三章 财政分配的理论依据与方法

一、选择题

1、在市场经济的条件下，政府的必要职能主要是克服市场失灵和促进社会公平。在此基础上，对政府职能有“小职能”、“中职能”和“（ ）”三种表述。

A. 大职能 B.积极职能 C.全职能 D.宏观职能

2、下面哪一项不是萨缪尔森的政府经济职能观。

A. 为市场经济确立法律框架，即政府的首要职能是确定市场准则。

B. 影响资源配置以改善经济效率。

C. 制定改善收入分配的计划。

D. 促进教育。

3、下面哪一项不是斯蒂格利茨的政府职能观。

A. 促进教育。

B. 促进技术改善。

C. 支持金融。

D. 通过宏观经济政策来稳定经济。

4、下面哪一项是道格拉斯·诺思的政府经济职能观。

A. 投资基础设施建设，既包括制度建设也包括道路通信体系的建设。

B. 防止环境恶化。

C. 政府制定合理的产权制度，并把自己的行为纳入制度化轨道。

D. 建立和维护社会保障体系，包括基本健康服务的提供。

5、下面哪一项不是“职能”的特性。

A. 内在的

B. 客观的

C. 稳定的

D. 具体的

6、下面哪一项不是“作用”的特性。

A. 抽象的

B. 外在的

C. 主观的

D. 显性的。

7、下面哪一项不是公共需要的特征。

A. 共同的需要。

B. 具有排斥性。

C. 具有竞争性。

D. 既具有正的外部效应 ，也具有负的外部效应。

8、下面哪一项不是反映的公共产品提供的非竞争性。

A. 市场上无法通过竞争方式提供这些公共产品与服务

B. 供给方面通常由政府垄断

C. 需求方面人与人之间无须为争夺公共品的消费权而竞争

D. 在技术上不可行

9、下面哪一项不是反映的公共产品消费的非排他性。

A. 在技术上不可行

B. 技术上可行, 经济上不合理

C. 技术进步使小部分产品的排他性消失

D. 供给方面通常由政府垄断

10、公共决策理论的研究对象是（ ）。

A. 政府的决策机制

B. 政府的决策过程

C. 政府的决策前提

D. 政府的决策行为

1、B 2、D 3、D 4、C 5、D 6、A 7

、D 8、D 9、D 10、A

第四章 财政职能与作用

一、选择题

1、财政职能以政府与( )的关系为基本立足点。

A 居民 B 市场 C 社会 D 税收

2、判断资源配置优劣的标准是( )。

A 福利最大化 B 利润最大化 C 帕累托最优 D GDP最大化

3、可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指( )。

A 低失业 B 高就业 C 消灭失业 D 充分就业

4、提高财政配置工具的使用效率主要方法是（ ）。

A 降低政府开支 B 提高经济建设资金 C 降低税收成本 D 加快资金循环

5、公式GDP=C+I+G+NX中的G 是指（）。

A. 政府的转移性支出。

B. 政府的购买性支出。

C. 政府的转移性支出与政府的购买性支出都有。

D. 以上答案都不对。

6、国民收入分配包括两个基本的层次是指初始分配和( )。

A 工资分配 B 要素分配 C 再分配 D 福利分配

7、经济活动的两个准则是公平准则和（ ）。

A 赢利准则 B 守法准则 C 信用准则 D 效率准则

8、国际收支逆差导致（ ）。

A 本国货币对外币汇率不变 B 该国外汇储备增加

C 本国货币对外币汇率下降 D 本国货币对外币汇率上升

9、滞胀是指（）。

A. 产量减少而物价上升的状态。

B. 产量减少而物价下降的状态。

C. 产量增加而物价上升的状态。

D. 产量增加而物价上升的状态。

10、下列公式不正确的是（ ）。

A. 成年人=劳动力+非劳动力

B. 劳动力=就业者人数+失业者人数

C. 劳动力参与率=劳动力/成年人口×100%

D. 劳动力=就业者人数+不愿意工作者的人数。

1、B 2、C 3、D 4、C 5、B 6、C 7、D 8、C 9、A 10、D

第五章 财政支出概述

一、单项选择

1、在皮考克和维斯曼的“内外因素论”中 效应是指随着人们可支配收入的增加，必然会产生对公共产品更多、更高层次的需求，致使政府在那些社会效率不能进行经济估价的领域，如教育、文化、卫生、福利以及其它公益事业方面的支出不断增加。

A 收入 B 替代 C 意识 D 内部

2、财政支出的 系数指标反应在给定的预算年度内，财政支出变化率相对于国内生产总值变化率的灵敏度。

A 比例 B 边际 C 弹性 D 基尼

3、一个大的政府投资项目可能在未来数十年里产生资金流，而不同年份一元钱的实际价值是不同的，在一般情况下用来衡量这些不同的有效方法是 ：

A 数学归纳法 B NPV分析法 C IRR分析法 D B/C分析法

4、当一个政府投资项目确定以后，其IRR 取值与下列的 变化无关。

A 收益流 B 成本流 C 市场利率 D 项目的寿命

5、与积极的财政政策相匹配的财政支出原则是 ：

A 统筹兼顾 B 量入为出 C 收支平衡 D量出为入

6、财政支出（fiscal outlay ）也称政府支出，是政府为了履行其职能，对其集中的财政资金进行按 分配的总称。

A 能力 B贡献 C计划 D区域

7、财政支出要坚持公平优先兼顾效率，或者说在社会公平第一、经济效率第二的前提下，做好财政分配工作。财政支出的 原则，亦称收益能力原则，其基本含义是：同等经济情况同等对待，不同经济情况不同对待。前者是横向公平，后者是纵向公平。

A 效率 B 受益 C 禀赋 D 公平

8、在财政理论研究中所指的 成本、收益是指在财政支出项目实施的管理范围之外产生的成本、收益。

A 内部 B 外部 C 实际 D 虚拟

9、在财政支出规模理论研究中， 因素是制约财政支出规模的最根本因素，它主要是指一个国家的经济发展水平、经济体制的类型和政府干预政策等。

A 政治 B 经济 C 社会 D 人口

10、在政府支出效益评价理论中， 效益与成本是指那些不能靠市场定价，又不易评估的效益与成本，一般情况下不计入会计账目。

A 无形的 B 有形的 C 中间的 D 终端的

1 A、2 C、3 B、4 C、5 D、6 C、7 D、8 B、9 B、10 A

第六章

一、

的份额。 单项选择题 购买性支出 1、（ ）直接反映政府在市场交易活动中，对社会资源配置和消耗

A 、转移性支出 B、购买性支出 C、财政补贴 D、社会保障支出

2、行政管理支出规模是由多种因素决定的，其中关键性的因素是（ ）。

A 、经济增长水平 B、财政收支规模

C 、政府职能范围 D、行政管理效率

3、在市场经济条件下，义务教育需求实质上是一种（ ）。

A 、社会公共需求 B、私人需求 C、团体需求 D、混合需求

4、从社会经济的循环周转来看，行政管理费和国防费纯属（ ）。

A 、社会消费支出 B、社会生产支出

C 、投资性支出 D、补偿性支出

5、从科研产品的公共性和外部性看，（ ）的经费应主要由政府承担。

A 、高风险性科学研究 B、应用性科学研究

C 、收益不确定性科学研究 D、基础科学研究

6、将农业发展置于政府管理之下，主要是由于（ ）。

A 、农业是劳动密集型产业 B、农产品需求相对稳定而供给不稳定

C 、农业生产一般以家庭为单位 D、农业生产具有季节性

7、政府投资之所以成为经济增长的推动力，是因为政府投资既可以（ ），又可以（ ）。

A 、刺激需求、改善供给 B、增加供给、减少需求

C 、减少供给、刺激需求 D、增加需求、增加个人消费

8、（ ）决定着工农业、商业等直接生产经营活动的发展水平。

A 、财政投资 B、财政支出 C、科学技术研究 D、基础产业

9、财政投融资是一种（ ），它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。

A 、信用投融资 B、银行投融资 C、政策性投融资 D、商业性投融资10、财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责，这个专门机构主要是（ ）。

A 、政策性银行 B、商业银行 C、财政部门 D、担保公司

1. B 2.C 3.A 4.A 5.D 6.B 7.A 8.D 9.C 10.A

第七章 转移性支出

一、选择题

1．在我国社会保障体系中处于最低层次的是----

A. 社会救助 B社会保险 C社会福利 D社会优抚

2．目前，我国养老保险基金采取何种筹资模式----

A 现收现付式 B完全基金式 C部分基金式 D统收统支式

3．在我国社会保障体系中处于核心地位的是----

A 社会救助 B社会保险 C社会福利 D社会优抚

4．在社会保障体系中，哪部分需要缴费，且有自己独立的收入来源。 A 社会救助 B社会保险 C社会福利 D社会优抚

5．社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在----

A 资金来源不同 B对相对价格结构的影响不同

C 支出渠道不同 D经济性质不同

6．财政补贴通过直接影响____来影响经济

A 资源配置结构 B相对价格结构 C供给结构 D需求结构

7．在商品经济不发达，价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是-----

A 纠正市场缺陷 B纠正不合理的价格结构

C 抑制通货膨胀 D避免经济波动

8．西方各国社会保障制度的实施及运筹资金的方式上的共同特点是---- A 保障项目单一

B 社会保障资金没有确定的资金来源

C 社会保障支出依法由企业安排

D 政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机

9．在商品经济发达，从而价值规律可以按其本能正常发挥作用的经济社会中，财政补贴的作用主要是----

A 纠正市场缺陷 B纠正不合理的价格结构

C 抑制通货膨胀 D避免经济波动

10．税收支出的实施，可以对某些纳税个人、企业或其特定经济行为给予不同税收减免的优惠待遇。但它的实施有一个前提即----

A 现行税制结构不变 B受惠者提出申请

C 配合价格结构 D不直接给予现金补助

1.A 2.C 3.B 4.B 5.B 6.B 7.B 8.D 9.A 10.A

第八章 财政收入概述

一、单项选择题

1、提高折旧率对财政的影响是（ ）。

A 、增加财政收入 B、减少财政收入

C 、增加财政支出 D、减少财政支出

2、税收的强制性依靠的是（ ）。

A 、国家对国有企业生产资料的所有权 B、国家对生产资料的所有权

C 、国家的政治权力 D、社会习惯势力

3、国有资产收益是政府凭借（ ）取得的收入。

A 、政治权利 B、财产权利

C 、国家权利 D、强制权利

4、规费收入是指公共部门向经济主体提供某种特定服务或实施行政管理所

收取的（ ）。

A 、报酬 B、手续费

C 、工本费 D、手续费和工本费

5、从财政收入的价值构成来看，中国的财政收入主要来自（ ）。

A 、c B、v

C 、m D、c+ v+ m

6、（ ）对一国财政收入规模起决定作用。

A 、政府职能 B、价格

C 、政府分配政策 D、经济发展水平和生产技术水平

7、增加财政收入的根本途径是（ ）。

A 、人为降低折旧 B、提高劳动生产率

C 、降低工资 D、提高折旧

8、通常用（ ）来衡量一国财政收入的规模。

A 、财政收入总额 B、财政收入占国内生产总值的比率

C 、财政收入占国民生产总值的比率 D、中央财政收入占财政收

入的比率

9、取得财政收入最主要的形式是（ ）。

A 、公债 B、收费

C 、税收 D、罚没

10、历史上最早出现的财政范畴是（ ）。

A 、公债 B、政府预算

C 、税收 D、收费

1、B 、减少财政收入 2、C 、国家的政治权力

3、B 、政治权利 4、D 、手续费和工本费

5、C 、m 6、D 、经济发展水平和生产技术水平

7 B、提高劳动生产率 8、B 、财政收入占国内生产总值的比率

9、C 、税收 10、C 、税收

第九章税收原理

一、单项选择题

1、下列税收要素中, 属于减免纳税人负担的措施有（ ）。

A 、地方附加 B、加成征税 C、起征点 D、滞纳金

2、税收的（ ）是区别于罚没、摊派等财政范畴的主要标志。

A 、临时性 B、强制性

C 、无偿性 D、固定性

3、任何制度下的税收都必须同时具有（ ）。

A 、强制性、无偿性和临时性 B、强制性、有偿性和固定性

C 、强制性、无偿性和固定性 D、自愿性、无偿性和固

定性

4、（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志。

A 、纳税人 B、税率

C 、课税对象 D、纳税环节

5、中国现行的增值税是（ ）。

A 、一次课征制 B、二次课征制

C 、三次课征制 D、多次课征制

6、中国按期纳税的间隔期共有（ ）中规定。

A 、5 B、6

C 、4 D、7

7、按税负是否容易转移为标准，税收可分为（ ）。

A 、价内税与价外税 B、从量税与从价税

C 、中央税与地方税 D、直接税与间接税

8、根据（ ）所进行的分类是最基本的，也是被各国税收理论界所

公认的分类方法。

A 、税负是否易于转移 B、税收与价格关系

C 、计税依据 D、课税对象的性质

9、（ ）的缺点是有悖于量能负担原则。

A 、比例税率 B、全额累进税率

C 、超额累进税率 D、定额税率

10、历史上最早出现的财政范畴是（ ）。

A 、公债 B、政府预算

C 、税收 D、收费

1 C、起征点 2、D 、固定性

3、C 、强制性、无偿性和固定性 4、C 、课税对象

5 D、多次课征制 6、B 、6

7、D 、直接税与间接税 8 、D 、课税对象的性质

9、A 、比例税率 10、C 、税收

第十章 税收制度

一、单项选择题

1、税收管理体制的核心内容是

A 、税权的划分 B、事权的划分

C 、财权的划分 D、收入的划分

2、以下煤炭资源中应征收资源税的是 。

A. 洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤

3、下列人员中与应征收印花税的合同有关的印花税纳税义务人是 。

A. 合同订立人 B.合同担保人 C.合同鉴定人 D.合同证明人

4、下列属于资源税应税产品的是

A 、选煤 B、地热 C、原油 D、柴油

5、纳税人提供加工和修理修配劳务，适用的增值税税率是

A 、4% B、6% C、13% D、17%

6、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的

是

A 、资本性支出 B、各项税收滞纳金、罚款支出

C 、非广告性质的赞助支出 D、无形资产开发未形成资产的部分

7、程某为中国公民，2001年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收

入7200元。程某12月份应纳的个人所得税税额为

A 、20元 B、905元 C、1025元 D、1185

元

8、土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的 和规定的税率计算征

收.

A 、收入额 B、所得额 C、增值额 D、利润额

9、根据印花税的有关规定，下列合同中不需缴纳印花税的是

A 、税务代理协议 B、责任保险合同

C 、广告协议专利 D、申请转让合同

10、下列各项财产属于房产税所称的“房产”的是

A 、围墙 B、电梯 C、室外游泳池 D、玻璃暖房

11、城镇土地使用税以纳税人 的土地面积为计税依据。

A 、自用 B、拥有 C、实际占用 D、被税务机关认定

12、我国的土地增值税实行 超额累进税率。

A 、三级 B、四级 C、五级 D、六级

13、房屋产权出典的，房产税由 缴纳。

A 、出典人 B、承典人 C、产权所有人 D、税务机关指

定

14、下列所得项目中，只适用定额扣除费用征收个人所得税的是 。

A 、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得

C 、财产租赁所得 D、财产转让所得

15、一企业将自产的服装作为福利发给本厂职工。该产品制造成本共计10

万元，本厂各产品的平均成本利润率为9%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元。计征增值税核定的销售额为 。

A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元

二、多项选择题

1、根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专

用发票 。

A 、 商品零售企业出售给消费者的货物

B 、 生产企业出售给小规模纳税人的货物

C 、 生产企业出售给一般纳税人的货物

D 、 生产企业出售给批发企业的货物

2、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是

A 、销售额达到规定标准 B、经营效益好

C 、会计核算健全 D、有关上级主管部门

3、按现行营业税的规定，下列业务中应征收营业税的是

A 、 转让经济合同

B 、 转让单位名称

C 、 境外向境内转让无形资产

D 、 以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费

4、下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有

A 、 未使用的房屋、建筑物

B 、 季节性停用和修理停用的机器设备

C 、 融资性租出的固定资产

D 、 经营性方式租入的固定资产

5、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的是

A 、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

B 、企业取得的国家财政性补贴收入

C 、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

D 、纳税人接受捐赠的实物资产

6、个人取得下列所得，免征个人所得税的是

A 、 国家发行的金融债券利息

B 、 退休工资

C 、 年终奖金

D 、保险赔款

7、按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是

A 、工厂围墙 B、企业职工宿舍

C 、房地产公司出租的写字楼 D、宾馆的室外游泳池

8、根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人

A 、合同的当事人 B、合同的证人

C 、合同的担保人 D、合同当事人的代理人

9、所得课税的优点主要有

A 、税负相对公平 B、一般不存在重复征税问题

C 、有利于维护国家的经济利益 D、课税有弹性

10、下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除800元的有

A. 稿费3800元 B.有奖销售中一次获奖1000元

C. 提供咨询服务一次取得收入2000元 D.房租收入每月800元

11、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的

类型主要有

A 、生产型增值税 B、收入型增值税

C 、发展型增值税 D、消费型增值税

12、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取

A 、分项定率 B、分项扣除 C、分项征收 D、分项累进

五、计算题

1、某广告公司2001年1月份发生了以下业务：（1）为某饮料公司在公交车上制作宣传广告，向对方收取了12.5万元；（2）将价值200万元的具有无形资产性质的股权以及价值500万元的具有不动产性质的股权无偿转让给某投资公司。请根据上述资料计算该广告公司当月应纳的营业税。

2、某商场一般纳税人，1999年某月外购货物的增值税专用发票注明税金300000元（货款已支付），本月货物销售情况如下：（1）批发专柜批发收入额1500000元，其中批发给一般纳税人的货物销售额1200000元（不含税）；批发给小规模纳税人的货物销售额300000元，价税混合收取。（2）零售专柜零售收入额4500000元，价税混合收取。试计算该商场本月应纳增值税额。

3、某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品，适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，，增值税税率17％，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。请计算该化妆品厂1999年3月应纳的增值税、消费税各为多少？

4、某中国公民王某为高校教师，与2002年7月取得工资收入1200元、月考核奖300元；因出版著作取得稿费收入40000元；为某单位翻译资料取得报酬30000元。设上述收入皆为税前收入。计算王某当月应纳个人所得税是多少？

一、 单项选择题

1、A 2、C 3、A 4、C 5、D 6、D 7、C 8、C 9、A 10、B

11、C 12、B 13、B 14、A 15、D

二、多项选择题

1、AB 2、AC 3、BCD 4、AB 5、AD 6、ABD 7、BC 8、AD

9、ABCD 10、ACD 11、ABD 12、ABC

五、计算题

1．答案：（1）公交车广告收入应纳营业税=12.5×5%=0.625(万元)

(2)无形资产股权无偿转让应免征营业税

(3)不动产股权无偿转让应纳营业税=500×5%=25(万元)

2.答案: 将含税销售额先换算为不含税销售额：（300000+4500000）÷

（1+17%）=4102564.10元。

本月销项税额=（1200000+4102564.10）×17%=901435.90元

本月应纳增值税=901435.90-300000=601435.90元。

3. 答案: （1）包装物租金为价外费用,

其应纳增值税税额为2340÷(1+17%)×17%=340(元)

(2)包装物押金应纳增值税税额为23400÷(1+17%)×17%=3400(元)

(3)本月应纳增值税税额为170000+340+3400=173740(元)

(4)本月应纳消费税税额为1022000×30%=306600(元)

4、答案：王某7月份工资、薪金所得应纳个人所得税为45元，稿酬收入应纳个人所得税是4480元，翻译报酬应纳个人所得税是5200元，合计当月应纳个人所得税是9725元。

5、某粮油公司本月的粮油销售收入为226万元（含增值税税额），可以扣除的进项税额为10万元，试计算该公司本月应纳增值税税额。 >答案：不含税销售额=226万元/（1+13）=200万元 > 应纳税额=200万元×13-10万元=16万元 >6、某卷烟厂本月销售卷烟15万标准箱，每标准箱内装250标准条卷烟，每标准条卷烟的调拨价格为70元，请计算该卷烟厂本月应纳消费税税额。 >答案：每标准箱销售额=250标准条×70元/标准条=17500元 > 应纳税额=（150元/标准箱+17500元/标准箱×45）×15万标准箱 > =120375万元 >7、某职工本月取得工资收入1000元、奖金收入1000元、各类应纳税补贴收入500元，按照规定允许扣除的各种社会保险费等支出200元，请计算该职工本月应纳个人所得税税额。 >答案：全月应纳税所得额=1000元+1000元+500元-800元-200元=1500元 > 全月应纳税额=1500元×10-25=125元 >8、某公司本年度总收入为1000万元，成本、费用、税金支出总额为800万元，无企业所得税税率优惠，请计算该公司本年度应纳企业所得税税额。 >答案：应纳税所得额=1000万元-800万元=200万元 > 应纳所得税税额=200万元×33=66万元 >9、某企业本月销售电器取得销售收入200万元（不含增值税），可抵扣进项税额25万元，请计算该企业本月应纳增值税税额。 >答案：应纳增值税税额=200万元×17-25万元=9万元 >10、陈某为中国公民，2004年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入2100元。12月份应纳的个人所得税税额是多少？ >答案：应纳税所得额=2100元-（800-600）元=1900元 > 应纳所得税税额=1900元×10-25=165元 >11、某公园本月取得游艺场经营收入30000元，同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入5000元，已知服务业适用税率5，娱乐业适用税率20，则该公园本月应纳营业税税额是多少？ >答案：应纳营业税税额=30000元×20+5000元×5=6250元 >12、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5，消费税税率为8，则该厂应交纳的消费税税额是多少？ >答案：12000×（1+5）/（1-8）×8=1095.65元 >13、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方商定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月可抵扣的进项税额为3400元。计算该企业应纳增值税税额。 >答案：不含税销售额=2300×100台+1500元/（1+17）=231282.05元 > 应纳增值税税额=231282.05×17-3400=35917.95元 >14、甲汽车配件商店（小规模纳税人）2003年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元，该商店当月应纳增值税税额是多少？ >答案：应纳增值税税额=18000元/（1+4）×4=692.31元

第十二章 国有资产收入

一、选择题

1、国家投资的企业、事业单位等，以其占有的国有资产对其他企业投资，并用于享有权利和承担义务的资本为（ ）。

A 、国有资本 B 、国有法人资本 C 、实收资本 D 、所有者权益

2、国有资产收入的主要组成部分是（ ）。

A 、国有资本收益 B 、国有资本经营收益

C 、企业利润 D 、产权转让收入

3、政策性亏损是因企业执行国家的有关经济政策而造成的亏损。其弥补方式是（ ）。

A 、税前利润弥补 B 、税后利润弥补

C 、企业自负盈亏 D 、财政补贴

4、国有经济战略性调整的根本原因是（ ）。

A 、国有经济布局过于宽广 B 、资源配置不合理

C 、经济发展的必然 D 、企业、机关行为方式的严重扭曲

1、B 2、A 3、D 4、C

第十三章 公债

一、选择题

1．国债的结构能够包括以下内容：

A．应债主体结构

B. 国债持有者结构或应债资金来源结构

C．国债期限结构

D ．国债币种和面值结构

2．表示国债绝对规模的指标有以下哪些：

A．历年累积债务的总规模

B．当年发行的国债总额

C．当年到期需还本付息的债务总额

D ．当年到期需支付的利息

3．国债顺利发行的利率取决于以下的因素：

A．市场利率 B．银行利率

C ．政府信用 D．社会资金余缺的状况

4．国债的政策功能主要有：

A. 弥补财政赤字 B.筹集建设资金

C ．弥补政府日常性支出 D．调节经济

5．控制债务负担率有以下几种方法：

A．控制基本赤字

B．国债利率要适度

C．强调国债投资效益，保持适度的高经济增长率

D ．减少国债的利息支出

6．国债市场中，柜台交易市场的作用有以下哪些：

A．对于银行采说，柜台交易国债业务的开办可以利用现有的设备，开辟新的市场，提高银行的设备利用率和人员的劳动效率

B ．柜台交易国债业务作为银行的中间业务，可以为银行增加中间业务收入，为银行带来潜在的客户群体，对于改善银行的经营状况，提高银行的经营效益都有积极作用

C. 可以把银行间债券市场的记账式国债与柜台交易国债市场相连接，使更多的参与者间接进入银行间债券市场，对于提高债券的流动性、活跃债市、扩大市场容量都有不可忽视的重大作用

D ．可以使货币当局主要通过银行间市场进行的公开市场业务产生的效果能直接影响到社会，提高了货币政策的效能

7．下列哪些情况会造成或有隐性债务：

A ．中国农业发展银行所积累的不良贷款

B ．山东省政府对于该省荷泽地区农业合作基金的援助

C. 北京首都钢铁公司2002年未得到的亏损补贴

D ．中石化在上市前下岗分流的在职职工

8．我国也存在防范并逐步缓解和化解债务风险的许多有利因素，它们包括下列哪些因素：

A ．我国社会安定，政府威信高

B ．我国目前有10万亿元以上的居民存款总量，说明居民具有强劲的应债能

力，为我国防范和化解隐性和或有债务风险提供了充足的财力保障

C. 较大的GDP 规模和人口规模，也是可以承受较大的包括隐性和或有债务在内的政府债务的一个重要条件

D ．我国近年来的高速经济增长率

9. 国债是（ ）

A 一种非经常性财政收入 B 一种预期财政支出

C 以国家信用为担保 D 一种延期的税收

10. 有关国债负担下列表述正确的是（ ）

A 国债发行不会给债权人带来负担，只会带来收益

B 国债的偿还资金最终还是税收，国债偿还还是有保障的，所以可以随便发行国债

C 国债负担可以代际转移

D 发行国债要考虑债务人的偿债能力

11. 按债券流动性可将国债分为（ ）

A 可转换债券 B 可转让国债 C 不可转让国债 D 不可转换债券

12. 国债利率的确定受以下因素影响：（ ）

A 市场利率 B 社会资金供求状况 C 政府经济政策 D 国债发行方式

13. 下列评价国债还本方式正确的是（ ）

A 分期逐步偿还法会给财政支付造成很大的压力

B 市场购销偿还法只限于可转让国债

C 以新替旧偿还法不利于维护政府信用

D 抽签轮次偿还法可避免一次偿还给财政带来的压力

14. 国债的交易方式有（ ）

A 国债现货交易 B 国债远期协议 C 国债期权交易 D 国债期货交易

1、（ABC ）2、（ABC ）3、（ABCD ）4、（ABC ）5、（ABC ）6、（ABCD ）7、（ABCD ）

8、（ABCD ）9、（ABCD ）10、（CD ）11、（BC ）12（ABC ）13、（BCD ）14、（ACD ）

第十四章 政府预算

二、判断题

1、零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制预算的普遍方法之一。（ ）

2、预算法明确规定，国家实行一级政府一级预算。目前，我国实行五级预算。（ ）

3、我国预算法规定地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。（ ）

4、预算调整是指经过批准的各级预算，在执行过程中因特殊情况引起收支总规模的变动。（ ）

5、各级政府预算应按本级政府预算收入额的1%—3%设置预备费。（ ）

6、实行部门预算是我国预算编制方法进行改革的方向。（ ）

7、实行政府采购制度有利于完善政府财政支出制度。（ ）

8、实行国库集中收付制要建立国库单一账户。（ ）

第十五章 政府间财政关系

二、判断正误

1、财政管理体制的核心内容是关于财权财力的分散与集中。（ ） 2、美国财政管理体制模式实行的是联邦制。（ ） 3、我国实行分税制后，在税权划分上实行的是分权型模式。（ ） 4、我国在1953年一1978年的20多年时间内，基本实行划分收支、分级包干的财政管理体制。（ ）

5、根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税、增值税、营业税等。（ ）

6、分税制改革的内容中明确规定，根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶属关系划分中央与地方收入。（ ）

7、转移支付有三种模式：纵向转移、横向转移以及纵横向转移交错的混合模式，我国一般是以横向转移为主，辅之以纵向转移。（ ）

第十六章 财政平衡

二、判断正误

1、在判断财政是否平衡时，应把债务收支考虑在内。（ ） 2、财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。（ ）

3、在我国的经济运行中，不仅存在着总量失衡问题，也存在着结构失衡问题。（ ）

4、财政赤字对经济的影响和赤字规模大小有关，但更主要的是取决于材质的弥补方式。（ ）

5、利用发行国债弥补财政赤字，不会对经济产生不良后果，因此是世界各国普遍采用的一种方法，也是一种最可靠的弥补途径。（ ）

6、结构性赤字一般用于分析赤字对经济的影响，是将赤字作为内生变量来看待。（ ）

7、我国目前财政实力雄厚，所以不存在财政风险问题。（ ）

第十七章 财政宏观调控与财政政策

一、选择题 1、下列不属于财政政策目标的特征的是 。 ．A 多样性 B 层次性 C 稳定性 D 独立性 2、下列不属于财政政策工具的有 。 ．

A 税收 B 财政法律法规 C 财政支出 D 政府预算

3、税收“自动稳定器”功能的发挥主要依赖于 。 A 单一税制 B 复合税制 C 比例税制 D 累进税制

4、下列财政政策工具有“自动稳定器”功能的是 。 A 财政预算 B公共支出 C公债 D财政投融资 5、下列不属于扩张性财政政策措施的是 。 ．

A 增加财政支出 B 降低税率

C 缩小税基 D 缩小减免税范围

6、下列属于紧缩性财政政策措施的是 。

A 降低税率 B增加财政支出 C 扩大税基 D增加财政赤字 7、在经济萧条时期应实施 。

A 盈余性财政政策 B 膨胀性财政政策 C “紧”的财政政策 D紧缩性财政政策

8、扩张性财政政策可能带来的弊端有 。

A 抑制需求过热 B债务风险和赤字风险加大 C 减少投资和消费规模 D形成财政盈余

9、政府增加对某行业或某项目的投资力度，吸引民间投资增加，这主要体现了财政宏观调控的 功能。

A 导向 B协调 C控制 D稳定 10、下列关于财政政策和货币政策的说法不正确的是 。 ．A 二者都属于货币调控 B 二者都属于政府的间接调控工具 C 二者对经济调控的功能与侧重相同 D 二者都具有政策时滞 11、下列关于财政政策和货币政策的说法，不正确的是 。 A 财政政策的主要控制变量是财政收支，货币政策的主要控制变量是货币供应量

B 财政政策主要作用于分配领域，货币政策主要作用于流通领域 C 财政政策主要解决经济运行效率问题，货币政策主要解决经济 结构失衡问题

D 财政政策的内部时滞较长，货币政策的外部时滞较长

12、扩张性财政政策与扩张性货币政策配合所带来的效应有 。 A 投资需求和消费需求增加 B形成财政盈余 C 形成通货紧缩 D货币供应量减少

13、在控制货币供应量的同时，着重解决经济结构失衡问题，应采取的财政政策与货币政策配合模式是 。

A “双松”模式 B松财政紧货币 C “双紧”模式 D紧财政松货币

14、着重解决资源浪费严重，经济运行效率低下的问题，应主要采取 。

A 扩张性财政政策 B紧缩性财政政策 C 扩张性货币政策 D紧缩性货币政策

一、选择题

1、D 2、B 3、D 4、B 5、D 6、C 7、B 89、A 10、C 11、C 12、A 13、B 14、C

、B