第三章 存款业务核算

一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算

例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。

计息余额表

科目：单位活期存款 ××年9月 利率：0.72%

例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。

帐号： 名称：水泥厂 利率：0.72%

例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。

账号：221007 户名：某制造企业 利率：0.72%

例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。

账号：221006 户名：嘉恒公司 利率：0.72%

二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算

例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。请计算不同情况下该单位的利息是多少？

（1）2011年5月10日来行支取。

（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。

（3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。

三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算

例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。

例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。

例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。请编制清户时的会计分录。

例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。

例题3-10：储户陈华于当年的5月16日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。具体情况见下表。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。

例题3-11：储户华兵于某年1月5日开户存入活期储蓄存款800元，并于当年的5月26日清户。挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。具体情况见下表。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。

例题3-12：储户王海于某年5月15日存入活期储蓄存款1000元，并于当年的9月17日清户。挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%，具体情况见下表。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。

四、目的：练习和掌握整存整取储蓄存款的核算及利息的计算

例题3-13：某储户2010年3月5日存入2年期的整存整取定期储蓄存款10000元，存入时该种存款的利率为2.8‰。请计算不同情况下该储户的利息是多少？

（1）该储户于2012年3月5日支取。

（2）该储户于2012年4月8日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。

（3）该储户于2011年6月20日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。

例题3-14：储户叶成6月7日存入一年期的整存整取储蓄存款20000元。该储户于到期日支取，经计算应付给该储户的利息为600元。请编相关会计分录（存入、支取）。

例题3-15：储户王婧于2012年1月31日持2011年1月31日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存单10000元来行支取利息，本金转存三年定期储蓄。请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。

例题3-16：2012年1月4日储户陈武持2010年4月2日存入的利率为4.12%的三年期定期储蓄存单，金额为20000元，来行要求提前支取，经查验证件相符，本息全部付现。当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。

例题3-17：储户张庆于2012年3月8日持2011年1月26日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存款单36000元来行支取，经核查无误，本息全部付现。当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。

例题3-18：储户郭天云于2012年3月16日持2010年1月12日存入的三年期定期储蓄存单25000元来行要求提前支取15000元，证件相符，其余10000元，另开新存单，原存期起息。当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。

五、目的：练习和掌握零存整取储蓄存款的核算及利息的计算

例题3-19：某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。中途未漏存。具体情况见下表。

请计算不同情况下储户李刚的利息是多少？

（1）李刚于2011年9月2日支取。

（2）李刚于2011年11月8日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。

（3）李刚于2011年3月25日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。

账号： 户名：李刚 期限：一年 利率：2.25‰

例题3-20：储户王磊2012年3月20日持2011年3月20日开户的一年期零存整取存折来行取款，该笔存款在存入过程中，第10个月漏存，其余每月固定存入本金1000元，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。请计算储户王磊到期支取的利息是多少？

例题3-21：某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。中途未漏存，请计算储户李刚到期支取的利息是多少？（固定基数计息法）

例题3-22：某储户王华于2012年2月20日持2011年5月8日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入800元，当中无漏存，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。请计算储户王华支取的利息是多少？（固定基数计息法）

例题3-23：某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。中途未漏存。具体情况见下表。

请计算李刚于2011年9月2日支取时的利息是多少？（日积数计息法）

账号： 户名：李刚 期限：一年 利率：2.25‰

例题3-24：储户陈林2012年4月3日持2011年4月3日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入300元，该笔存款在存入过程中，第7个月漏存，并于次月补齐，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。请计算应付利息，并做出相关的会计分录（存入、支取）。

例题3-25：储户张敏于2012年3月25日持2011年1月8日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入1000元，中途未漏存，存入时零存整取储蓄存款的利率为2.25‰，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。请计算应付利息，并做出相关的会计分录（存入、支取）。

六、目的：练习和掌握定活两便储蓄存款的核算及利息的计算

例题3-26：储户许珊于2010年11月8日开户存入定活两便储蓄存款，存入现金50000元。请计算不同情况下储户许珊的利息是多少？

（1）许珊于2011年1月5日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。

（2）许珊于2011年4月20日支取，支取日挂牌公告的3个月定期储蓄利率为2.2‰。

（3）许珊于2011年9月5日支取，支取日挂牌公告的6个月定期储蓄利率为2.5‰。

（4）许珊于2012年1月10日支取，支取日挂牌公告的一年期定期储蓄利率为3.5%。

例题3-27： 储户赵强于2012年3月10日持2011年4月5日存入的定活两便储蓄存款20000元来行支取，经核查无误，本息全部付现。当日挂牌公告的半年期定期储蓄存款利率为2.5‰。请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。

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