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固定资产内部控制制度
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固定资产内部控制制度
第一节总则
一、定义与范围
固定资产内部控制是公司对固定资产管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。本制度所指固定资产内部控制包括对以业务的控制：
1、固定资产购置2、固定资产的日常维护3、固定资产的盘点4、固定资产的处置二、控制目标
•通过加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率；•保证固定资产相关的各项业务活动均按照适当授权进行，保障固定资产及其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行；三、主要控制节点
•各部门编制固定资产购置预算，报总经理审批；
•固定资产调拨时，由装备部查验核实情况，签署调拨意见；•固定资产处置，须经总经理或董事长或董事会批准；
第二节组织机构及岗位职责
一、部门及部门职责
➢董事会：
审批固定资产年度购置预算等。➢财务部：
审核单据，进行相关资产或债务的会计核算；组织固定资产盘点工作；办理银行结算业务；
参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标等。➢装备部：
全面负责固定资产实物管理和监控；固定资产基础资料登记、维护记录、报告；组织或参与固定资产盘点工作等。➢采购部计划成本组：
固定资产购置的成本控制和招标、询价管理等。➢各业务部门：
分析各项资产价值，向财务部提供固定资产减值依据；按照预算控制部门固定资产维修费用；
提出固定资产请购需求，提供具体技术质量参数要求，参与固定资产购置招标或询价，实施固定资产实物基础维护等。
二、岗位职责
➢总经理：
审批固定资产请购、购置、毁损、减值和报废等环节；审批固定资产减值管理政策；根据授权审批付款等。➢财务总监：
审核固定资产管理政策；根据授权审批付款等。
➢财务部长：
参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。审核单据是否经授权审批等。➢主管会计：
审核记账凭证及其他会计凭证等。
➢其他会计人员：
进行固定资产业务的核算；
向财务部提供财务分析、财务管理所需资料等。
第三节业务授权
固定资产内部控制业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行固定资产管理各项业务。固定资产内部控制业务主要授权详见下表。
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