财　政　部　文　件

　　　　　　　　　　　　　　　 财库〔2009〕157号
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财政部关于中央预算单位2010年深化国库集中支付改革若干问题的通知

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各中央国库集中支付代理银行：

　　根据国务院批准的财政国库管理制度改革方案和国库集中支付制度有关规定，以及《国务院关于编制2010年中央预算和地方预算的通知》（国发[2009]39号）有关要求，现将2010年深化国库集中支付改革有关事项通知如下：

　　一、深化改革的总体要求
　　2010年，各中央部门要按照国发[2009]39号文件关于“建立健全财政国库管理制度”的各项要求，继续大力推进和深化财政国库各项改革，细化预算执行管理，全面提高财政财务管理约科学化精细化水平。继续深化国库集中支付改革，进一步扩大改革级次和范围，实现所有中央预算单位和所有一般预算资金、政府性基金和国有资本经营预算资金实行国库集山支付；健全和完善国库单一账户体系，逐步将中央预算单位实有资金银行账户纳入国库单一账户体系并实施动态监控管理；进一步完善管理制度，简化相关业务流程，加强用款计划管理，不断提高用款计划的科学性和准确性；继续深化公务卡改革，将改革推进至所有二级、三级预算单位和具备条件的三级以下预算单位，推行跨行办理公务卡业务，研究实施公务卡强制结算目录制度；切实加强预算单位结余资金、银行账户、往来资金、会计核算和资金安全等财务管理工作。

　　二、推进预算执行细化管理
　　按照财政科学化精细化管理要求，全面推进预算执行细化管理。所有中央部门自2010年开始要将上年结余和当年预算分开执行；财政部确定的试点部门还要将项目支出执行到预算项目（相关事项财政部另行通知）。

　　（一）调整相关凭证格式和项目编码。预算执行细化后，在范围划分、用款计划和资金支付等业务涉及的有关凭证中，相应增加“预算来源”、“项目编码”、“项目名称”等内容。其中，“预算来源”，分为“上年结余”和“当年预算”；“项目编码”从2010年开始统一使用预算项目编码（10位）。相关凭证格式调整的具体事宜，财政部将另行发文通知。

　　（二）用款计划管理。各中央部门应当按照有关要求，区分上年结余和当年预算分别编报用款计划。其中，上年结余除计划调整时需编报调整用款计划外，其余情形不需再编报用款计划；当年预算用款计划中，实行财政直接支付的项目支出按照预算项目编报，其余按预算科目编报。

　　（三）财政直接支付管理。各中央部门应当根据批复的用款计划，区分上年结余和当年预算分别办理财政直接支付业务。其中，项目支出财政直接支付申请原则上按照预算项目编报，基本支出财政直接支付申请按预算科目编报。

　　（四）财政授权支付管理。各中央部门应当根据批复的用款计划，区分上年结余和当年预算分别办理财政授权支付业务。其中，试点部门2010年当年预算财政授权支付业务执行到预算项目，财政授权支付指令编码相应由原12位调整为23位，编码顺序为：预算管理类型（1位）、功能分类科目（7位）、经济分类科目（3位）、支出类型（1位）、预算来源（1位）、项目编码（10位）；代理银行对项目支出按规定的财政授权支付编码体系进行自动校验。试点部门结余资金、非试点部门所有财政资金的财政授权支付业务，2010年暂按预算科目执行，财政授权支付指令编码相应由原12位调整为13位，即在现有12位编码之后增加预算来源（1位）。
（五）公务卡管理。预算执行细化后，各公务卡代理银行应当按照有关要求抓紧做好公务卡支持系统、动态监控信息反馈接口等相关升级改造工作，其中，“还款明细表”中增加“预算来源”、“项目编码”和“项目名称”,“还款汇总表”中增加“预算来源”。试点部门办理公务卡报销还款业务时，需要通过公务卡支持系统增加录入“预算来源”、“项目编码”和“项目名称”等信息，非试点部门暂只增加录入“预算来源”。
　　为方便公务卡报销还款，减少预算单位工作量，试点部门办理项目支出公务卡报销还款业务填写23位财政授权支付指令编码时，10位预算项目编码全部填“0”，用途填“公务卡还款”；非试点部门办理公务卡还款业务时，财政授权支付指令按第（四）款有关要求填写。

　　（六）单位会计账务处理。预算执行细化后，预算单位会计账务处理原则上保持不变，预算单位可通过设置辅助账等方式将上年结余和当年预算分开反映。

　　（七）年终结余资金处理。各中央部门2009年国库集中支付年终结余资金全部按照预算科目结转，其中结余资金核定批复、恢复比例等事项仍按现行规定执行。

　　三、扎实做好国库集中支付改革范围划分工作
　　（一）支付方式与范围划分标准。2010年，实行财政直接支付的资金范围包括：一般预算支出和政府性基金支出中，年度财政投资超过500万元（含500万元）的工程采购支出（包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务、移民征地拆迁和工程质量保证金等支出，不包括建设单位管理费等零星支出）；二级基层预算单位项目支出中，纳入政府采购预算且金额超过100万元（含100万元）的物品和服务采购支出；基本支出中纳入财政统发范围的工资、离退休费；能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等；国有资本经营预算支出；财政部规定的其他支出。
　　实行财政授权支付的资金范围包括：一般预算支出和政府性基金支出中，未纳入财政直接支付的工程、物品、服务等购买支出和零星支出；特别紧急支出；财政部规定的其他支出。

　　（二）范围划分建议表报送。各中央部门应于2009年12月10日前根据“二上”预算数，按照本通知规定的范围划分原则，以司局文件和电子文档形式，将《*****（部门）2010年国库集中支付改革范围划分汇总建议表》（附件1）、《*****（部门）2010年国库集中支付改革一般预算资金范围划分明细建议表》（附件2）和《*****（部门）2010年国库集中支付改革政府性基金范围划分明细建议表》（附件3）报财政部（国库司和部门预算管理司）备案。2010年正式预算批复前，根据“二上”预算数及报送备案的范围划分建议表编报用款计划。其中，汇总建议表按照政府收支分类科目功能分类的项级科目汇总填报；明细建议表按照项级科目分基层预算单位填报，其中实行财政直接支付的项目支出要填报到预算项目。
　　2010年部门预算批复后15个工作日内，各中央部门要根据部门预算数调整划分范围情况，并按“二上”预算数范围划分的报文格式，向财政部（国库司和部门预算管理司）重新调整报送《汇总建议表》和相关明细建议表。

　　（三）范围划分建议表审核批复。收到各中央部门报送的范围划分建议表后，财政部对范围划分建议表的纸质文件和电子信息同时进行审核。其中，对于电子信息，财政部将通过财政国库外围平台系统或相关信息系统进行校验。检验未通过的，财政部将根据信息系统提示的错误原因，通知中央部门进行调整后重新上报，直至校验成功。
　　财政部在成功接收并审核同意中央部门按部门预算数报送的范围划分建议表（纸质文件和电子信息）后15个工作日内，将《汇总建议表》和相关明细建议表以“财办库”形式批复。
　　（四）有关调整事项处理。年度预算执行中有调整预算的，应按调整预算确定的资金支付方式编报用款计划。年度执行中需要调整支付方式和范围的，预算单位应当以正式文件向财政部（国库司）提出调整申请，经审核同意后进行调整。

　四、其他注意事项
　　（一）2010年推进预算执行细化管理工作涉及面广、业务调整内容较多，各中央部门要高度重视，特别要加强对所属单位即业务培训和政策解释，确保相关人员能够熟练掌握新业务，顺利做好各项工作衔接；要高度重视涉密资金管理，并严格按有关要求做好涉密资金管理各项工作。各中央国库集中支付代理银行要抓紧做好系统修改调整和业务培训等工作，为顺利实施预算执行细化管理提供保障。

　　（二）财政部拨付有关代编预算中央企业的财政支出。全部实行财政直接支付，单位不需要编报范围划分建议表以及项目支出财政直接支付用款计划，基本支出用款计划仍由企业通过“中央预算单位财政资金支付管理系统7.0”自行编报。

　　（三）各中央部门要高度重视范围划分工作，严格按照规定的时间和要求编报范围划分建议表，确保用款计划编报和预算执行工作顺利实施。

　　特此通知。

　　附件：1．*****（部门）2010年国库集中支付改革范围划分汇总建议表（略）
　　　　　2．*****（部门）2010年国库集中支付改革一般预算资金范围划分明细建议表（略）
　　　　　3．*****（部门）2010年国库集中支付改革政府性基金范围划分明细建议表（略）
　　　　　4．填报说明及注意事项

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇九年十二月七日

附件4：

　　　　　　　　　　　　　****（部门）2010年国库集中
　　　　　　　　　　　　　　 支付改革范围划分建议表

　　　　　　　　　　　　（汇总建议表及相关明细建议表）

　　　　　　　　　　　　　　　填报说明及注意事项

　　　　　　　　　　　　　　　　　一、填报说明

　　（一）填报的预算单位范围。
　　本表格由实施国库集中支付制度改革的中央部门（有关中央企业除外）组织填报，各部门所属应当在2010年实施国库集中支付改革的独立核算的各级基层预算单位，都要在范围划分建议表中反映。

　　（二）填报的资金范围。
　　各中央部门所有的财政资金均应在范围划分建议表中反映，包括一般预算资金、政府性基金、预算外资金、国有资本经营预算资金等纳入部门预算管理的资金。对不同性质和用途的资金，按照规定的范围划分原则，采用不同的支付方式。

　　（三）具体填写方法。
　　1．建议表的标题为“*****（部门）2010年国库集中支付改革范围划分汇总建议表”和“*****（部门）2010年国库集中支付改革范围划分明细建议表”。其中“*****（部门）”填写部门的规范全称，如：“国家发展和改革委员会2010年国库集中支付改革范围划分****建议表”。

　　2.“按______核定”。根据实际情况，填写“按‘二上’预算数核定”或“按部门预算数核定”。

　　3．填写的“‘二上’预算数核定”或“按部门预算数核定”单位为万元，中间加千字节分隔符，如：2,416,000.45。小数点后保留两位有效数字，注意合计的总数要与财政部批复的“‘二上’预算数核定”或“按部门预算数核定”一致。

　4．明细建议表的“序号”栏中按每个基层预算单位自然排序填写，从一级预算单位本级编起。

　　5．汇总建议表中的“部门名称”栏，填写部门的规范全称。

　　6．明细建议表中的“预算单位名称”栏，“****合计”，表示中央部门全系统的部门预算数（“二上”预算数）、财政直接支万数、财政授权支付数等的合计数；“*****”填写部门名称全称；“****本级合计”，表示中央一级预算单位本级的合计数，这里将中央一级预算单位本级支出作为一个基层预算单位，不包含下级预算单位资金；“二级单位合计”表示实施改革的所有二级预算单位有关合计数，不包括三级和三级以下预算单位的资金（即合计数层层独立）；三、四级等单位格式和填写方法依此类推。

　　7．“2010年预算构成”栏中：
　　（1）“预算科目（功能分类）”中的“编码”和“名称”：应严格比照财政部制发的《2010年政府收支分类科目》规范填写，注意与以前年度收支科目的变动以及与一些习惯口头说法的差异。如“2080503离退休人员管理机构”不能写成“2080503行政单位离退休人员管理机构”等。
　　（2）“项目名称”和“项目编码”：对所有实行财政直接支付的资金都要细化到具体项目，并填写项目名称；项目编码统一使用预算项目编码（编码为10位，预算编制环节使用的项目编码）。每个实行财政直接支付的项目在建议表中单列一行反映（包括财政统发的工资和离退休费支出）；对于采用财政授权支付的资金，不需要填写项目名称和编码，细化到功能分类的项级科目即可。另外，如果一个项级预算科目下既有实行财政直接支付又有实行财政授权支付方式的，将实行财政直接支付的项目逐项逐行填列，将其余实行财政授权支付的资金单列一行汇总填写。
　　（3）“预算数”：填写对应每个预算科目功能分类的部门预算数或“二上”预算数。第一次上报范围划分建议时按“二上”预算数编报，预算批复后，按部门预算数编报。

　　8.“基本支出”和“项目支出”：根据批复的部门预算分别填写。

　　9.“财政直接支付建议范围”：填写按规定要求实行财政直接支付的每个项目的具体数额，不实行财政直接支付方式的，此栏不需要填写。

　　10.“财政授权支付建议范围”：比照财政直接支付要求填写。

　　11．按规定暂按原渠道拨付的资金的填写方法：
　　将相应科目对应的基本支出或项目支出下的“财政直接支付范围”和“财政授权支付范围”两个单元格合并，填写“暂按原渠道拨付”字样并居中。注意不要在合计栏中的“财政直接支付”或“财政授权支付”中反映，也不要在表格中另外增加一列。

　　12．预算科目应直接在一行中细化到功能分类的项级科目，没有项级科目的，填写到款级科目，不要按类、款、项逐级逐行分解填写。

　　13．除中央一级预算单位本级需合计数外，其他基层预算单位无需统计每个单位的合计数。

　　14．没有实施改革或不具备实施改革条件的单位，不在本表中反映。开设特设专户的单位，需要在本表中反映，并在单位名称前加“*”做为标志符。

　　　　　　　　　　　　　　　　　二、注意事项

　　1．预算单位报送建议表时须正式行文（文号、印章齐全），将建议表作为来函附件报送。2010年按“二上”预算数报送建议表和按部门预算数报送建议表，均以司（局）文件形式向财政部国库司行文（抄送部门预算管理司）。

　　2．报送的文件要包括纸质文件和电子文档，二者的数据信息必须保持一致。一式两份，一份送国库司（含软盘），一份送部门预算管理司；纸质文件和电子文档均应设置为A4页面，电子文档应当用Excel表格编制。

　　3．建议表中相关数字的勾稽关系为：
　　（1）按单位合计栏：
　　****合计＝****本级合计＋二级单位合计＋三级单位合计＋……（四级和四级以下）。
　　（2）（基本支出或项目支出）按财政直接支付方式合计栏：
　　****财政直接支付范围数合计＝****本级财政直接支付范围数合计＋****二级单位财政直接支付范围数合计＋……
　　（3）（基本支出或项目支出）按财政授权支付方式合计栏：
　　****财政授权支付范围数合计＝****本级财政授权支付范围数合计＋****二级单位财政授权支付范围数合计＋……
　　（4）总合计数＝部门合计数＝基本支出和项目支出的财政直接支付范围数合计＋基本支出和项目支出的财政授权支付范围数合计＋基本支出和项目支出的原渠道拨付资金数合计
　　4．请各中央部门务必按规定时间报送。