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最新农村信用社合规机制建设调研报告

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当前××农信社内控风险状况和对策-----***农村信用社合规机制建设调研报告
为深入开展合规建设年工作，促进农村信用社合规文化建设，进一步营造一个良好的合规文化建设氛围，为今后开展合规建设工作打下坚实基础，合规部门筹备组通过内控制度评价工作，进一步深入对我县农村信用社合规机制建设情况进行调查摸底，清理现有的规章制度，梳理各项业务流程和风险点，通过进一步对内控风险状况的了解和分析，充分掌握我县农村信用社内控管理中的薄弱环节，并加以改进，确保有效防范内部经营风险。一、基本情况
***联社共有7个独立核算信用社共14个营业网点，至ⅩⅩ年10月30日止，各项存款余额59798万元，其中：对公存款14766万元、储蓄存款45032万元；贷款余额27912万元，其中：正常贷款23567万元，不良贷款4345万元，账面利润445万元。在调查中发现部分员工遵守规章制度的自觉性有待加强，主动合规意识较差，未能将合规理念贯穿到每一业务操作环节和所办理每笔业务中，对风险识别能力较低；部分信用社负责人未能较好地履行管理责任，对风险管理没有具体的防范措施，而且不同程度存在重经营、轻管理的思想。二、内控风险状况（一）业务操作风险
业务操作风险主要表现在业务操作人员未落实相关业务操作程序和管理规定，或由于简化业务操作环节而可能造成发生的操作风险

或给有不良动机的人员提供可乘之机和便利条件，从而造成或引发案件发生的过程。1、会计出纳方面
①对账户管理未严格执行账户管理规定，部分对公存款账户的开立、变更、撤销及大额现金支取等方面部分擅自简化手续；②在日终结账操作环节中，对现金、重要空白凭证未换人复核或存在形式复核现象，对现金余额和重要空白凭证账实的真实性未作深层次核对；
③重要空白凭证保管岗和使用岗未完全分离，如部分主管会计作为主管票箱管理人，但同时又是前台业务操作员使用贷款方面的重要空白凭证，要领用凭证时也是向自己领用，起不到相互监督作用。2、存款结算方面
①部分营业网点对公账户对账回单收回不及时，发出对账回单后未跟踪账单收回情况，并对收回的账单未按要求盖齐单位预留的印鉴，这样对对账后核定的余额的真实性难以保证；
②办理挂失业务不符合规定，这也是比较普遍存在且历次常规稽核中均不同程度存在的违规问题，主要表现为受理存款人死亡后由代理人办理的挂失业务时，没有提供存款人死亡证明和相关法律文书，而且部分挂失申请书签名仍然是已死亡存款人的姓名，或办理了书面挂失手续但在综合业务系统中未作挂失处理。（三）贷款业务方面
①部分信贷员对贷款从贷前调查到贷后管理未进行尽职调查和

管理，贷前调查报告没有借款人基本情况和与该笔贷款相关联的具体情况，贷后检查未按《**省农村信用社信贷业务操作管理办法》（×农信联发〔ⅩⅩ〕50号）中有关贷后检查内容进行，部分贷后检查表中没有综合评价内容和负责人意见，没有对贷款发放后风险情况进行详细检查，而且贷后检查没有反映贷款检查的具体情况，这样给决策岗对该笔贷款应怎样作出具体的决策措施没有提供可靠的决策依据，也未能真正反映出贷款的具体风险情况。
②审查岗位对资料审查不够认真负责，对所审查贷款没有从真实性、完整性、合规性角度进行严格审查和分析，借款人应提供与该借款项目有关的资料没有要求提供，甚至出现贷款抵押物抵押权利人并非发放贷款信用社的情况。
③对贷款抵（质）押物品没有实行“一户一档”进行管理，部分贷款还清后已领走抵押物品没有作销账处理，而且部分信用社没有视同现金入库保管。
④对企业贷款户未按规定定期进行对账，贷款发放后没有按月（季）发出对账单，在贷款方面对账上从发出对账单到核对收回没有明确由那些岗位进行。（四）中间业务
①发展中间业务未严格按照“制度优先、内控优先”原则，在发展中间业务时没有更多地考虑对中间业务完善相关内控制度，对中间业务管理相关职能部门没定期进行检查，致使不能及时掌握和了解存

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