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应收账款管理制度

时间：2019-09-29 下载该word文档

应收账款管理制度

为了保证公司的资金安全，防范经营风险，尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，提高资金使用的效率，特制定本制度。
一建立客户档案，加强运输合同的管理
1 业务部门要尽可能多的了解客户的资信情况，特别是工商注册情况，经营状况，结账情况等。选择信用良好的客户进行业务合作，建立客户档案（收集营业执照，组织机构代码，税务登记证，法人身份证，联系人，电话，地址等信息）。每半年根据前期的合作情况及结账时间做客户等级的评定。 1个月内回款 A类客户 2个月内回款 B类客户 3个月内回款 C类客户
2所有赊账客户必须和公司签定运输合同，业务经理签字，

加盖公章，原件保存在财务部门。合同签定者是运输合同的最终责任人。未签定运输合同的赊账客户视为个人行为，由个人承担全部风险。
二建立完善的财务对账制度
1财务要定期对账。即次月初必须同各分公司及营业站点的财务人员或结账员核对一次账目，确认赊账单位的账龄及金额，对赊账客户进行催收。每月12日前做出各分公司及营业站点的回款率分析报表，并计算出应收账款周转率和平均周转天数，作为对财务部门的应收账款管理、控制情况的数据考核依据。应收账款的最后期限，不能超出回款期限的1/3，即期限是60天，最后收款期限不能超过80天。对超过合同付款期限的要查清原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见制定出具体的催款计划，责任到人，严重未按期结账者财务及人事考核部门有权停发相关人员即业务员、结帐员、业务部门经理及高级经理的工资和奖金等个

人收入。另外财务人员在对账时要格外注意后增加的费用，如：
自提改送货、上楼费、装卸费、压车费进仓费等临时产生的相关费用，更应该及时与各营业站点进行核对，做出正确的对账明细单，以免造成遗漏。
2 财务对账要及时。负责对账、结账的人员要在每月初及时和客户对上月发生的每笔业务，经财务应收账款负责人签章确认后，开具发票。 3 应收账款对账规则：
A 根据业务系统筛选客户名称，将简称和全称全部导出做出对账单；
B 用客户的回单联和导出的对账单进行复核对账，根据对账单检查回单是否全部收回，反之根据收到的回单检查业务系统录入是否有遗漏； C 对账单和财务应收账款进行对账；

D 当赊账客户取回单时一定要在对账单上写明回单已收，款未付字样，签上姓名和身份证号，认真核实取回单人和身份证上的照片是否一致。
D 最后由财务应收账款负责人温建霞在对账单上签字确认。
4结账人员当遇到以下情况时要及时发出危险信号：公司更换管理层和业务人员，离职人员增加、赊账客户的财务人员经常性回避，付款时间比过去延迟，经常超出最后期限，经常找不到负责人。当客户出现以上危险信号时，要求结账员在第一时间内报告业务经理和财务负责人，并在OA上发布重要消息，引起公司领导和大家的高度重视，及时采取果断的应急措施，业务部门负责人要对是否停止发货给予明确的答复，从而降低应收账款的回收风险。
三发生坏帐损失要及时处理。当相关部门得知发生事故

时，应该立即通过OA向运营中心报告事故发经过，由运营中心分析、处理、存档，划分责任。当实际回款金额与财务应收帐款不符时,业务部门应将客户索赔函或扣款通知书及签有破损的回单复印件等交到财务部门写清托运单号，同时有文字说明并有部门领导签字确认。
四业务部门和财务部门要通力合作
真正做好应收账款的管理工作需要业务人员和财务人员的共同努力。只有事前做好准备工作，事中加已控制，事后迅速解决。才能做好应收账款的催收管理工作，才能促使资金及时回笼，才能确保公司总体资金的正常运行。

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