第一章 总则

第一条 为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，《税法》以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度：

第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照相关行业会计制度执行；

第三条 本制度适用于公司本部及所属的子公司（包括下设的独立核算的分公司）。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已做出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行；

公司本部及所属的子公司（包括子公司下设的独立核算的分公司）（以下简称各单位或各部门）财务核算与管理统一由集团公司财务部负责。各子公司（包括子公司下设的独立核算的分公司）根据需要设立代办出纳、材料核算、保管等岗位，各子公司（包括子公司下设的独立核算的分公司）采用报账制形式；

公司及各单位的会计年度为每年的12月24日至次年的12月23日。月结账日为每月的23日；

第二章 资金管理

第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益；

第五条 公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。各子公司（包括子公司下设的独立核算的分公司）必须按年、按月制定资金收支计划，根据计划使用资金；

第六条 资金管理

为保证库存的现金安全合理，公司各部门及各子公司（包括子公司下设的独立核算的分公司）应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定审批后方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算，任何人不得从营业收入中坐支现金；严禁白条抵库和随意挪用现金，出纳员必须每日结出现金账面余额，并与库存现金核对，发现不符及时查明原因，如当天未查清，第二天必须向部门经理汇报；

各子公司、子公司下设的独立核算的分公司支取款项原则上必须通过公司财务部，如有特殊情况，可以先从本单位代办出纳处支取，后到财务部报账，例如，现款收付材料，卸货支付的运费、装卸费等正常合理的开支，出纳必须审核所报单据的正规性、合法性，不符合财务规定

的单据不与报销。所报单据必须经负责人审核签字及经办人签字；

各子公司（包括子公司下设的独立核算的分公司）原则上不得在各单位所处出借款项，如有特殊情况急需出借款项，需请示总经理或分管副总经理方可办理；

出纳支付款项原则上采取银行转账形式（包括支票、汇款、卡或折对卡或折等方式），特殊情况例外；

公司审监部和财务部经理要对库存资金进行不定期检查；

第七条 票据的领取及管理

1 支票领取：

⑴ 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取；

⑵ 签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）；

⑶ 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐；

2 支票管理：

⑴ 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票；

⑵ 准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支；

⑶ 未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票；

⑷ 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任；

⑸ 出纳人员应每周编制库存现金与银行存款变动表；出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理；财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐；

⑹ 支票和公司印鉴分人妥善保管。加强对银行账户及其他账户的保密工作，非业务需要不得外泄。

⑺ 出纳必须设立支票登记薄，登记薄详细记录支票的购入、使用、结存情况，会计主管核查签字，财务经理检查签字；

⑻ 每月的银行对账单必须经出纳、财务主管审核签字，签字后存入财务档案，审监部及财务经理抽查；

3 收据管理：

公司各部门收款必须使用由集团公司财务部统一印制的收据，集团公司印制的收据必须按发票管理办法登记印制入库的量以及使用情况，财务部指定专人负责。按使用人设置账簿，登记领用、核销、结存情况，详细登记号码。审监部及财务部主管时常进行抽查，发现问题及时向有关领导汇报；

使用发票或收据的部门必须指定专人负责各种票据的管理工作。票据专管人员在向财务部领取各种票据时，必须办理领用手续并清点数量、验看号码、发现有号码错乱的，应拒绝领用。票据专管人员对所领用的各种票据必须妥善保管，在交付使用人员时，应进行登记、签收；

4 发票管理：

公司各部门各单位在使用发票时必须按《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》执行。审监部及财务部负责人时常进行抽查，发现问题及时向有关领导汇报。发票由公司财务部统一从税务局申领，并负责管理；

公司各部门各单位所涉及的财务印鉴必须由集团公司财务部刻制，财务部指定专人保管并负责；

审监部、财务部经理要定期不定期对收据及发票的开具、入账以及印鉴的使用情况等进行抽查；

第八条 预付货款和定金，必须根据已审批盖章的合同办理；经由审批权限的领导批准,方可执行；

第九条 按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款，由相关领导审批后,方可办理支付手续；

第十条 对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序

1 对外投资的拨付，由总经理办公室或有关项目负责人根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理审签，由总经理批准后支付；

2 固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出申请，总经理办公室和财务部审核，分管副总经理审签，总经理批准后实施；

3 新筹建单位的前期开办费原则上在总公司核算，如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位用由被授权

单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算；

第十一条 对外收、付款的规定

1 对外付款必须要填制对外付款审批单，由经办人具体办理；

2 按合同（或协议）结算的款项，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐务前的付款，应由收款方开具收据；

3 收款方必须提供符合公司规定的发票或收据；

4 广告宣传等由代理商垫支的，必须由代理商提供付款凭证；

5 特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务；

6 对外付款有合同的，必须按照约定的帐号办理，付款、收款要求改变帐号的，必须由收、付款方提供盖有公章的证明；没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供帐号、付款资料后办理；

7 所有的付款必须经分管副总经理审签，由总经理批准后支付。所有的付款原则上必须由公司财务部办理。

第十二条 公司与二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成、回收及增减变化；

第三章 应收款项的管理

第十三条 应收帐款的管理规定如下：

1 应收款的发生：各成员单位（包括子公司下设的独立核算的分公司）（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用；

2 所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位负责人必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准；

3 各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当；

4 各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督；

5 所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认应考虑以下条件：

⑴ 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；

⑵ 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。

涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销。

第四章 存货管理

第十四条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等；

第十五条 存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符；

第十六条 低值易耗品

1 根据公司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品；

2 低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购；

3 为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿；

4 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。另外

各单位应建立“低值易耗品卡片”，由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品；

5 要建立交旧领新的制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括数量和金额），定期与实物核对，并与财务部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，及时进行备查簿登记；

6 公司的低值易耗品报废时，应由使用部门负责及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价，并按照规定对入库残料作价。由于员工丢失损坏，应由员工照章赔偿。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。

第十七条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理；

由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。

第十八条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕；

第五章 长期投资

第十九条 长期投资指公司投出的除正常运营以外投资，如各单位的技术改造、零星土建、楼盘建设、对外投资、新办三产企业等各种性质的投资，包括购入的固定资产、股票和其他股权投资；

第二十条 公司作为投资中心，行使投资功能，对所属各单位的投资活动进行指导、管理、监督和控制。总经理办公室负责公司长期投资的管理，并负责拟制发展规划及年度投资计划，经分管领导审核，提请总经理办公会议讨论决定。重大项目投资需经董事会讨论决议或经股东大会通过；

第二十一条 投资的项目，要符合国家产业政策、布局政策；

第二十二条 各单位对技术改造、零星土建、对外投资、新办三产企业等项目的长期投资提出方案，由公司形成意见，通过董事会行使表决权；

第六章 固定资产

第二十三条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产；

第二十四条 对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性

分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由总经理办公室、财务部审核，经分管副总经理签字，总经理批准后方可购买；

第二十五条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符；

第二十六条 公司的固定资产由总经理办公室或设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司总经理办公室统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养；

第二十七条 定期对固定资产进行清查

1 固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题；

2 公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批；

3 公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益；

4 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时

清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。

第二十八条经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由工程主管部门负责管理。在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制；

在建工程项目每年核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本；

单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营期以后，计入营业外支出；

工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本；

虽已交付使用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧；

第七章 信贷管理

第二十九条 银行借贷

借贷及融资业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易：

1 开立（注销）银行户口

2 长短期借款

3 应收票据贴现

4 公司债券

5 财产抵押

6 融资租赁

7 担保

8 按揭贷款

重大融资项目的每个会议，均应有详细的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查；

融资合同签字前，应有公司总经理及财务部经理批准意见。合同签订后，合同由公司财务部存档；

对外担保必须符合公司章程及有关管理规定，由总经理批准，财务部配合并做记录。

第八章 资本及资本金管理

第三十条 资本金

公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。

第三十一条 资本公积

企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。具体包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目；

公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本；

第九章 税务

第三十二条 税务

公司及公司各单位应严格按税收法规进行经济活动，根据国家税法规定按时缴纳各种税金。各单位税务执行的变动情况应及时向公司财务部报告。严格执行《税法》和相关的法律制度，接受税务等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 

税收来源于经济活动（“合同决定业务过程，业务过程产生税，只有加强业务过程中的税收管理，才能真正规避税收风险”；“税怎么交不是看帐怎么做，而要看业务怎么做”），因此公司各单位在签合同时，一定要经律师审查，来规避法律风险，一定要经财务参与，来规避税收风险；

第十章 费用管理

第三十三条 集团各单位必须认真研究制定本公司的成本费用开支方案并报集团公司总经理办公室，总经理办公室会同财务部审查后，集中送集团总经理批准。成本开支方案应结合各自的业务及生产流程，分成本项目列示；费用开支方案应分别费用类别，按照具体到人或事的原则，明细列示。集团公司批准后，各单位可以在成本费用开支方案范围内按月制定成本费用开支计划；

方案一经批准不得随意变更，若确因生产实际或工作需要，可由当事人提出申请，经所在公司负责人签字批准后再按上述程序办理；

第三十四条 公司下属各单位必须根据成本费用开支方案及下月工作计划制定本单位的成本费用开支计划，并在每月27日前报集团公司总经理办公室汇总，总经理办公室会同财务部审核，经公司办公会议或总经理审批后列入集团公司当月的费用开支计划。集团所属公司必须严格按该计划进行成本费用开支。各公司编制成本费用开支计划时应本着实事求是、精打细算的原则，计划阶段的操作程序为：

1 成本开支：可由采购部门在货比三家或招标采购的情况下确定质优、低价的供应商，正常的材料及其他物料可由采购部门根据下月的生产情况确定采购数量和金额，并列入计划报送集团公司备案。对不能事先预料的小额修理用备件采购，可由采购部门向其所属单位的负责人申请，经书面批准后由采购部门直接采购；

2 费用开支：原则上应按稍低于上月费用的实际发生额计划下月费用。对不能事先预料的费用支出，可不列入费用计划；

3 成本费用开支计划应当分别费用项目及相应的部门和人员明确列示，并由该单位的负责人签字批准后上报；

4 集团公司财务部有权对所属单位的成本费用开支计划提出异议，并提交公司办公会讨论研究或直接向公司总经理汇报；

5 各单位的成本费用开支计划在执行过程中需要调整和变更的应及时办理，并同样履行上述必要程序。

第三十五条 费用开支的审批规定

1 各单位的负责人对本公司的成本费用开支计划的落实负责；

2 成本开支，凡属正常的材料物料采购可直接列入计划，向集团公司财务部备案，不必履行审批程序；

3 确因特殊原因不能按规定程序办理成本费用开支，可采用特殊程序直接由总经理审批即可办理。

第三十六条 费用审批及报销流程

各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：

（一）　费用的报销期限及审核

1 费用的报销期限

⑴ 业务费开支须事先向部门经理申请；

⑵ 经营费用的报销审核，以公司的实际经营状况为依据，合理开支，实报实销；

⑶ 费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理；

现金日常费用报销（用于零星购物或支付零星费用）：各部门经办人交由财务部门审核，总经理审批办理报销手续。差旅费报销：所有人员的差旅费报销必须填制统一的“差旅费报销单”。公司员工出差回来后三天内报销，每周只允许报销一次(特殊情况除外)，差旅费用报销一般不得跨月，否则不予报销；

⑷ 费用的给付 ：报销人依据审批手续完整的报销单到财务部领取费用。

2 费用单据的审核

⑴ 费用报销由报销人填写；

⑵ 各部门负责人依权限签字确认；

⑶ 财务部主管应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署意见、姓名、审核日期；经审核报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。

㈡ 原始凭证有效性的规定：

1 报销单据的要求

⑴ 经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证

视为合法凭证，准予报销：

① 税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；

② 财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

③ 邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

⑵ 经办人员取得合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销；

⑶ 经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整，否则不予报销（除特殊情况外）；

⑷ 经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质；

2 报销单据的填制要求

⑴ 将原始单据剪齐边角，正面朝上（与报销单据同向）粘贴在报销单的反面左边；

⑵ 用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等；

⑶ 采购类经营费用，须凭有效的发票到仓库办理物品验收入库手续，并将《入库单或验收单》附在报销单据的后面；

⑷ 非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据；

㈢　本制度适用对象为公司全体人员；

1 各项费用的报销制度

2 借款报销及审批制度

㈣　 公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门、各单位负责人审签，财务部门审核，总经理审批后，财务付款；

㈤ 员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费；

㈥ 借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月23日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回；

㈦ 各部门应该对生产经营需要的物资定期编写采购计划，交由该系统负责人组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销；

㈧ 各部门对于生产急需的物资，由各公司经办人向负责人提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司仓库内相关物资的储备情况决定；

第九 采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，各部门负责人依权限签字确认，经财务部经理审核、总经理批准后办理预付款手续；

第十　采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库或验收单交财务部主管审核，总经理批准后，

财务进行账务处理，冲销预付款项，并开具收据；

第十一 采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到单位入库后，由采购人员凭《采购合同》或供应商报价单、《物资入库或验收单》以及购货发票，交由财务部审核，总经理批准后办理报销付款手续；

第十二 同城采购要求采购人员自借款日起五个工作日内报销；异地采购要求自借款日起十个工作日内报销；

第十三 采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部审核后，总经理批准后实报实销；

第十四 本制度所指出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务。出差员工根据本制度的规定享受相应标准的住宿补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴；

第十五 员工出差分为“长途”和“短途”两种，即当天往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”；

第十六 公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用；

第十七 公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，

自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销；

第十八 各部门因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先经部门经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理批准，履行报销制度，记入部门招待费。各部门招待原则上在本公司酒店招待；

各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待；

招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

第十一章 财务分析及控制

第三十七条 财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到公司各项财务工作的控制。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：

1 预算执行情况分析；

2 差异分析及控制报告；

3 对销售收入、经营计划和财务指标进行分析；

4 成本分析、控制成本支出；

5 对各项费用定量分析，将费用支出控制在额定指标内；

6 利润分析报告；

7 现金流量分析；

8 公司及各单位财务状况分析，随时监控公司财务状况。

9 新产品开发，投资决策分析；

10 资本运作分析。

财务分析工作的工作程序：

1 财务分析工作由公司财务部负责；

2 凡各单位涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求；

第三十八条 公司考核的财务指标根据需要由财务部在每月的28日前提供；

第十二章 对公司的财务控制措施

第三十九条 加强对公司的会计内部监督，强化稽核制度

1 财务部门要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员；

2 财务部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关； 收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收现；

3 定期与银行对帐，不容许再出现新的长期银行未达帐，对历史形成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追查。及时核对银行存款日记帐和银行对帐单，对差额必须逐笔查明原因，并按月编制 “银行存款余额调节表”，由于对帐不及时造成企业重大损失的直接责任人及其

领导要追究责任；

4 财务部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。各单位领导应带头遵守财会制度，对各单位领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员一定要越级上报，公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励。对于各单位领导协同作弊，损害公司利益的，要加重处罚。

第四十条 加强对单位资金使用行为的管理

1 各单位应根据业务发展需要合理使用资金，建立资金预测及分析制度，并按年、按月制定资金计划，应根据资金计划使用资金，公司尽量把各单位沉淀的资金集中起来，统筹使用，发挥效益，避免盲目使用资金，使公司背负沉重的利息及偿债负担。

2 公司对各单位资金使用实行总量控制，各单位年末编制下年度资金计划并上报公司，公司汇总后，根据发展需要以及各单位资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各单位的资金规模和使用方式，并下达给各单位。

第四十一条 严格各单位的资产报损管理

1 各单位要加强资产的管理和核算，有效的控制资产损失。各单位如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后，方能进行会计处理；

2 确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定的条件，对已经作为坏帐损失处理的应收帐款，仍要加强催收管理，尽量减少公司损失；

第四十二条 规范各单位的投资行为，减少投资损失,加强对被投资项目的管理

1 各单位对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体讨论，财会部门参与投资项目的可行性研究；

2 各单位必须加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投资预算，杜绝帐外投资，对本公司控股的投资项目，其财务主管人员原则上要由本公司派出，被控股公司召开董事会，本公司应要求派财会人员列席。各单位应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核；

第四十三条 要求各单位建立成本控制体系，加强成本费用控制

1 各单位要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算；

2 各单位应成立预算委员会对成本控制进行管理，各单位领导在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进一步改进措施；

3 各单位要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制；

4 各单位要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法；

第四十四条 实行重大事项报告制度

各单位除正常经营外发生的重大事项必须报告分管领导及集团公司总经理。

第四十五条 控制风险

1 各单位不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，必须由领导班子集体讨论决定，报公司总经理审批，由法人代表对外签署协议；

2 在防范风险上，各单位领导要有风险意识，必须经领导班子讨论决定，在具体工作中，涉及工作程序的有关部门要严格按照各项管理制度办事，切实起到监督作用。如有个别领导违反规定经劝阻不听的，各单位财务人员应越级上报，如不上报，视为失职；如和各单位领导共同违反规定，将严肃处理；

第四十六条 强化预算监督控制管理

1 各单位要重视对预算执行的监督和控制,要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况，应及时上报公司。

各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施；

2 为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明；

3 各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作；

第四十七条 财务人员委派制

各单位有关财务人员根据需要由公司财务部委派，负责各单位的财务核算、管理工作，参与单位经济活动。各单位的委派的财务人员向财务部负责并报告工作；财务部向各单位经理及公司总经理负责并报告工作；

附 则

第四十八条 本修订稿在执行过程中，若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准；

第四十九条 本制度由公司董事会授权公司总经理制定，总经理授权财务部进行修改和补充，并负责解释；

第五十条 本制度自二○一○年七月一日起施行。