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新准则年初余额的调整说明

时间：2022-12-22 00:59:22 下载该word文档

新准则年初余额的调整说明

一、下列科目与原科目核算内容一致，直接将旧科目余额转入新科目即可（注意明细科目的对应关系）。序号
新科目科目编码 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 1001 1002 1003 1004 1012 1121 1122 1123 1131 1132 1222 1231 1303 1401 1403 1404 1407 1408 1412 1471 1510 1605 1608 1801 1805 1901 科目名称库存现金银行存款内部单位借款结算中心存款其他货币资金应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息备用金坏账准备委托贷款材料采购原材料材料成本差异商品进销差价委托加工物资自制半成品存货跌价准备拨付所属资金工程物资工程物资减值准备长期待摊费用股权分置流通权待处理财产损溢
旧科目科目编码
1001 1002 1009 1111 1131 1151 1121 1122 1192 1141 1431 1201 1211 1232 1244 1251 1241 1281 1430 1601 1901 1902 1911 科目名称现金银行存款内部单位借款内部银行存款其他货币资金应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息备用金坏账准备委托贷款物资采购原材料材料成本差异商品进销差价委托加工物资自制半成品存货跌价准备拨付所属资金工程物资工程物资减值准备长期待摊费用股权分置流通权待处理财产损溢
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27 28 29 30 31 32 34 36 37 38 40 41 42 2001 2003 2004 2201 2202 2203 2232 2403 2501 2502 2701 4001 4002 短期借款内部单位存款结算中心借款应付票据应付账款预收账款应付股利上级拨入资金长期借款应付债券长期应付款实收资本（或股本）资本公积
2101 2111 2121 2131 2161 3102 2201 2311 2321 3101 3111 短期借款内部单位存款结算中心借款应付票据应付账款预收账款应付股利上级拨入资金长期借款应付债券长期应付款实收资本资本公积
二、期初余额发生变动的科目（一）资产类科目 1、1101 交易性金融资产

110101 股票
11010101 （按证券名称设置明细）
1101010101 成本 1101010102 公允价值变动
110102 债券
11010201 （按债券名称） 1101020101 成本 1101020102 公允价值变动 110103 基金
11010301 （按基金名称） 1101030101 成本 1101030102 公允价值变动 110104 权证 11010401 （按权证名称） 1101040101 成本 1101040102 公允价值变动
按股票、债券、基金、权证名称明细核算，由各子公司设置。(补充信息登记: 购入日期、单价、数量、面值
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