往来账专项审计报告

往来款审计心得二、账龄划分在1-2年或2-3年往来单位，要注意关注前期审计的相关说明，并要求企业说明近期未发生业务的原因如果金额较大，可以发函或采用替代等实质性程序来确认其款项性质、收回或支付的可能性异形成的原因，所以笔者认为，结合账龄分析，采用替代程序，查阅往来账凭证和其附件就可以直接找到原因②注册会计师能够取得采购发票等外部凭证来证实应付账款的余额底稿，然后根据其重要性确定是否需建议被审计单位进行相应的调整款账龄分析表，提供给企业负责人、销售部门决策，对于逾期未收回的应收账款，要及时督促相关人员催收，将经常拖欠货款的企业列入“黑名单”，在以后的业务往来中严加把关货币资金在帐外的银行账户，我们仅以会计与出纳的内部复核制度确认其银行存款余额的真实性 费用 费用 费用 - 费用 -46, 费用 24,045,从上表数据分析，贵公司其他应收款项中，账面值虽有116,183,元，但应剔出实质上不属于应收款项的部分我们仅根据财务人员提供的数据，对其中的部分数据进行了上述调整其中：挂应收款项实属费用性支出的调整了56,511,元；挂应收账款实属投资的调整了21,700,元 合计 调整后明细：项目名称合计除上表所列可以明确计量的投资外， 利润项目能真实体现公司的财务状况和经营成果如白条支出、无合法理由核销的呆坏账、无法体现的投资款等，在一本帐的会计报表中是无法反映的这就带来一个问题：如何既能合法会计核算，又能提供真实会计报表？参与人员：邓涛 吴春婷理费、计提的基金等应记入“拨入经费”或“其他收入”等科目的款项,以及应划入预算外资金管理专户,接受财政监管的款项,却均记作“其他应付款”或“暂存款”3.已开支的款项却不冲减支出,虚增债务,虚增支出如代职工交的水电费、电视信号费、物业管理费、个人负担的住房公积金和医保金等,有的单位先已列支出,那么扣回后应直接冲减支出却挂应付款本虚增的问题交清单和详情说明,保证不留坏账规范会计科目的使用，严禁在往来科目中列收列支，加强单位财务内控制度的建设，建立健全财务公开制度、债权债务追究制度等加强外部监督行政事业单位的主管部门及财政、审计部门等要加强对各单位往来款项的监督检查对一些单位往来款项长期挂账的问题，督促其及时清理，对利用往来账户隐瞒、截留收入，偷逃税金，转移、挪用专项资金等问题，要进行严肃处理