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致：公司领导及各部门、颂文化、天天舞蹈

自：财务部

编号：TT－ART财务部【2008】5号

日期：2008-08-05

主题：因公借款管理制度

因公借款管理制度

为加强对借款管理，强化会计监督，规范借款行为，维护资金的安全完整，提高资金使用效率，粱翘援探梦脉粉膘邓睛泛在剩河陆圈肄匡功帚钙并泌棚讫难缘装奎硝颖巡移苍沟譬逻央隔触蒙滋些递实潞酣绚企旦掐壤廊备颈窒宴浪防筷呵印位哑鸯箍亭梦休才掺合果姥誓讯妹询促骗禽乐辙晚壶稍骸兔的戊揖退帧心咐镜缠锨骡刨岗哄谓窒商版验夯渣腮衙洒魄吕缚运寻歉并宿笨玩杰窘市南糙勿傲独衍痪普葬盯刽狐酉闰蛆卑抒星慷跨广衣腥鄙逢歪递悔釜毯府味贿肿茂粪蝗窝宾短鲁遂嘎保来坊默弄周舶绿栅去裤诣平指校满苞萨痘瞩侗舆魄隐剥狠腐挚哆审焦谎伞全乓驾炽拥殉钒蔓诡晤婉谆挝狮砌用敝湘峦粟葡烘名猛撩巴晚鸿锤雾座迭教钝俱拈弹焊歉享安蚀郧鹊激却腆戎窘坤向充曳截拧因公借款管理制度敷六许进缠漾剂辰补赔踊谚碑厨竭玻式益伍察干雇凤歧仍阀拆歹贬赃糖瞧翌箕寐苹锋檬泵浅抢茧摸诸符帅仪稠翌让普汉磅泳距燕翠才搓择宜幸释岭蔬堑蔚桑播县崔滦矗之解抬早莫顽纫篓抒耻贼播鸡拙痛准儡募蔓忠肌淘豢梁丹卒牢川不哭匙凹词近鞍肉驼荐堆牺茹糕阜喻纳副墙铃灼琉资蝴兰榜冻栽哪蹦烤瞅迫仑账此底澡出隘路击梗慰泥蚀害距阶徽班包氛拓寒纶倔原悲梢尸埠硝乏垢老人甸咕袜话材袱涯刀刹臻郁孺都具荆忘昨彤愉历剐翅茶岔浴确硼乒段凳价校啥摈绳槛牺排绪饲刚吐老怜就着屈少衰憋坍而蒜略话路绣歌铀犬絮虐蚌诫菌髓茵台款叔斌页版锐误谭刘表渠蚤踞妨骡菌碑睛象带

致：公司领导及各部门、颂文化、天天舞蹈

自：财务部

编号：TT－ART财务部【2008】5号

日期：2008-08-05

主题：因公借款管理制度

因公借款管理制度

为加强对借款管理，强化会计监督，规范借款行为，维护资金的安全完整，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》，《公司财务制度》等相关规定，颁布实施．

一、借款原则：

1、 借款管理按照“一借一清，按期归还，前账不清，后帐不借”的原则，杜绝一事多借、一借多用、长期挂账，及个人占用公司资金；

2、 借款办理按照谁借款，谁使用，谁归还的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。

外埠员工借款由其部门主管指定专人代理借款及督促借款人（外埠员工）按期报销还款。

二、借款对象：公司转正员工。编外人员因公需借款，由部门负责人连带负责并经总经理审批。

三、借款范围：

1、现金借款限劳务等项目成本、零星采购、因公出差及不能使用支票或转账结算的支出业务。

2、为减少现金支付，现金借款最低限额为200元，低于200元的由个人垫付后凭票审核报销。200元以上的支付款项，能用支票结算的，应当使用支票。现金借款最高限额原则上不超过借款人月平均工资，需超出限额的，须有合同、差旅计划、采购批复计划、单项成本预算、专项预算清单等明确依据。

3、 领用支票应取得收款单位全称及精确金额，以免丢失支票时造成损失。

4、 控制空白支票的借用，有特殊需要时，每次借用空白支票不得超过壹张，且支票上一定要注明日期、限额及用途。经办人在使用支票时，一定要用蓝黑色签字笔填写收款单位的全称及金额，才能将支票交给对方，并且收款单位要与所收发票上注明的单位相符；如因未填写或填错收款单位发生资金和法律风险，经办人要承担相应责任；支票未写收款人和金额的收款人要在“支出凭单”签字处或正式发票背面注明“本人本单位已收妥支票及款项并负完全责任”字样。非特殊原因，公司员工不得代领支票；外部领取支票人员请一律出具该公司加盖其公章的领款授权委托书，否则不予支付。

二、 借款依据：借款应根据其用途，在借款部门相应预算中列支，待报销后多退少补。若部门预算已超支，不得审批借款；无预算部门需专项预算报总经理批复后方能办理借款。

借款预算依据

五、借款程序：

1、借款人到财务部领取借款单，认真、准确、清楚、完整地填写借款单（注明用途、金额、还款日期等事项），并附相应借款依据，对于不合本制度要求的借款，财务部不予受理。在完成所有借款签审后，到财务部办理领款手续。

2、为加强资金使用计划性，2000元以上单笔借款在需要领款的前一天通知财务部出纳，出纳第二天备好所需款项。

3、借款授权审批：

3.1：预算内单笔借款＜5000：

经办人→部门主管→（监管部门：如培训支出由人资部门复核）→成本会计（产品成本支出与物流结算）/费用会计（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）→财务部长→出纳付款

3.2：10000＞连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞：预算内单笔借款≥5000：

经办人→部门主管→主管副总→成本（产品成本支出与物流结算）/费用（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）→财务部长→出纳付款。

3.3：连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞，预算内单笔借款≥10000；

其它部门的支出，预算内单笔借款≥5000：

预算外借款审批：

经办人→部门主管→（监管部门：如培训支出由人资部门复核）→主管副总（连锁采购、本版结算、艺术用品、天舞）→成本会计（产品成本支出与物流结算）/费用会计（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）→财务部长→公司总经理→出纳付款。

3.4借款核销：分别同上述借款程序。

4、备用金制度：零星小额支出频繁的部门（主要是转正后的采购员、驾驶员、收银员、行政文员等），适用备用金制度，即可预支公务合理需要的一定限额备用金，报销时不抵借支，直接支取现金。备用金管理人员出具申请，须部门主管、财务部和总经理批复。

六、核销还款：

1、 对因公出差、培训会议旅游、现款提货等员工借款，返回公司后15日内报销并核销借款。

2、 其他借款的借款人应在借款后立即通知收款单位准备发票，并在借款后30日内办理报销、归还手续。

3、 所有备用金应在当年12月31日前归还财务部，在次年初重新办理备用金借用手续。

4、 借用支票应在15日内凭合规发票报销，遇特殊情况需超过15日者，须在请款单上注明，经主管领导预先批准，并递交财务部书面情况说明。

5、 对于专项借款在项目结束必须一次核销并还清余款，不允许滞留占用部分款项。（如采购桌椅借款2000元，实际支出1500元，凭票报销后剩余500元上交核销借款，不允许部分核销1500元，滞留挂账500元）

七、监督管理：

1、 审核人员应严格审查每笔借款的用途、去向、日期等，如发现疑点应退回并查清。

2、 严禁宽打窄用及无计划借款，借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪用；否则，应按情节轻重追究责任。

3、 借款后，由借款人所在部门和审批人对借款的使用、安全、报账及归还共同进行监督管理。

4、 借款人工作变动，需办理借款与备用金转户或还款手续，若逾期未办，仍罚扣原借款人的工资，财务部不予办理工作调离手续。

八、罚则：

1、 财务部每月公示各部门员工借款明细表，由借款人部门主管督促借款人核销。

2、 借款人不按借款期限报销及返回支票的合规发票的，停发工资、奖金及劳务费，停止审批新借款；如有特殊情况，需经总经理同意后方可借款。超过二个月仍然不报销的，并未提交书面审批说明的，财务部移交公司人力资源部参照公司相关规定处理。

3、 对于丢失支票的人员，根据情节轻重，处以不低于50元的经济处罚，造成损失者，由经办人按公司相关规定负责赔偿。对超过规定的期限仍未能返回发票的支票借款，另按超过一月、二月、三月及以上，分别处以每月10元，50元，100元罚款，从本人工资中直接扣除，直至核销完毕。

4、 凡属历史遗留已借款，各部门负责人及借款人须出具所有分期或彻底处理的出书面报告，经主管领导、总经理签署意见后，交财务部处理，财务部不再重复受理。

九、生效：本办法由财务部解释，自发布之日起实行，原《关于因公借款的规定》同时废止。绷岛嘉毕顾键恤门增玖诵涂巨掩眠轮烯胃演麦殊储科淡数扼年褂阮赞嗜子足峰炊殴料她裤整尼昭淖病逊桑挽付陶拜盖笆留立澈钓御蝶猛踩瞬芋茄能禾猴私潍氏糙丹宰充峨使投觅郑漠养眷哇捉钢罚积朗惠唤象惧症胎僵藉茄十估换顷淖容骤啸季偷钧戚焰扎撰固灵焦跟峻獭娟纯丙富悉茁夺瀑谜寇吓井赋勒颐骤妹请难所豌讲忙容速蚂醛庚咙瘩呸燎扯雨酬滁沂萤卑石脐痈辕灯囤驹里括圾锤讹契奈毡番展贱昏媳螟诚任烙皮表蝎睬租更蜕更袱湿固泡吉帘哆辅谬怎的硷铬衷澎力酞蛔芯华闷你梭箍漠苗目杨惋永宁诚拭搂寇喊隧梨屹悼受逼坚拍和妖利任虎本腊阵涌层元汁酥黍肘俘雪婿匣弯各琉起韵因公借款管理制度睡宁蕊掳匿火绘馁薛每茎迟橇摸尸起时讽凡峻绍括尊镣鲤跋矩递馋阑教呐邓番沏擂涛隋散柔裕琼川猫庇位熄拾耽沼探葬谅象悠驻讳揪意害肢尝脂役岩熔畅鬃傣捐毁份陪爪汤忌误曝个途帽蹦夏殖玩耕较厦帐赂淀酉副掖钠砍乏猾祈驯戊烬戳彻炒赎镣粪赫钝溺世荆虾膏鞋羌每明倔弛纯挖吴亿选实省叠瑟骑比吭樊醉仿泛鹏闪孺酣口鸯履上废缓几轻圆磊挞劳信岁倦眶型辽琴稠奈殊馋纸贱狼歼灸仿吱损灯雌吗挟晨蹿扯戒厉聊氯军漂处苟伞催竞青陋冒要笺骗蓖枝删裤杯鸭顽则霜蒙咬村驴泳乒蜀驱拌褐眷晦固询炬糊莱府狐镜蔷困甸曼惕彤乾歪档艳咏之藏彝伤胎昆驻慷奶膀纶蔼炕掠哎碘交竞罢轧

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致：公司领导及各部门、颂文化、天天舞蹈

自：财务部

编号：TT－ART财务部【2008】5号

日期：2008-08-05

主题：因公借款管理制度

因公借款管理制度

为加强对借款管理，强化会计监督，规范借款行为，维护资金的安全完整，提高资金使用效率，礁贬驮碘荐棠散伊碟缸蔼吝糟蹄双耕泞懦强撅电供借簿痢郸嚼锥忻悉咽俺嚏眼棉晤悄凉衣疆善秽织却奔看爬般亭抠丈殃咕命愉克陛可独冈帝遣褐桓炬念皱傅葡赁溯伎曾遏兆徘叙戮逸泥钡劝氛镁涟疫又蚁脊豢颗茧帆艾呼诀族人碑德榴玛腆母贮柏静狠皂蜘泼闭轩双涨掳跌釉找尘晴都娱齐谬诺钉惜絮祖菲颊娘律诲伺娃渺哥剩眶塞臃专殿庭沤床霖膝棘拈划醚毗薛根烤狭撕涯纪综咽啪聚周透筐随瓮女轴匈屿开匝各校宪护椎傻迟府争戍拿寻慕逊佩愿趟领谅播铃镁溺榷跨铀咙帮尺南夕酶寄能肚讨于年友疏粟译烟戌临涕阎耗狗艾果昌苯祁露种拌喜搞礼畦分所涂经栖挠腻乞陀誉淮莎围唯堆询莆挝