香港银行监管制度特点及其借鉴(一)

香港银行监管制度的主要特点

香港实行三级银行制，现有136家持牌银行、42家有限制牌照银行及40家接受存款公司。作为市场经济制度框架下的银行监管体制也有其独到之处，银行监管机构是香港金融管理局（简称金管局），其银行监管的特点主要有以下几点：

较为健全的监管制度。香港银行业监管的法律基础是《银行业条例》，它对银行市场准入、业务管理、风险防范、披露要求都作了非常详细的规定。金管局十分注重建立符合国际标准的银行监管制度，每隔一段时间就对香港的监管制度是否符合国际标准，是否符合巴塞尔有效监管原则进行自我评估，或聘请外部机构进行评估。金管局并不十分在意《银行业条例》的绝对稳定性，而总是不断对《银行业条例》进行修改和完善，以适应市场的发展变化和监管要求。

风险为主的监管模式。香港的银行业监管模式大致经历了三个阶段：规例主导监管、资本为本监管、风险为本监管。20世纪90年代后期，随着世界经济全球化和区域经济一体化的发展，香港金融市场日益成熟，利率完全开放，经营环境日趋复杂，部分银行之间相互并购，使银行产品更加复杂化和多元化。为提高本地银行的核心竞争力，维持银行体系的稳定和有效运作，金管局于1999年推出了风险为本监管架构，2001年全面应用。与传统的合规主导监管以及资本为本监管相比，风险为本的监管制度注重银行风险的识别和管理，注重评估资本充足水平，注重监管制度与银行自身管理模式并进，鼓励更全面的营运管理和信息披露，具有明显的优势，是目前世界上比较先进的监管制度之一。

实用有效的风险识别系统。香港金管局建立了比较健全的风险管理体系，该体系将所有银行业务风险分为八类，即信贷风险、利率风险、市场风险、流动资金风险、运作风险、声誉风险、法律风险、策略风险，并将贷款的五级分类改成了更为详尽具体的十一级分类，监管者必须具备识别各类风险的能力，并关注银行对各类风险的承受力以及用以管理这些风险的制度的质量。监管者对银行风险评估时普遍采用矩阵法，即每一类风险都从潜在风险、风险管理素质、综合风险情况、风险方向四个方面进行评估，每一个方面又分为低、中、高或上升、平稳、下降三个层次，以此形成一个风险评估矩阵。在建立识别、评估风险的体系后，再通过风险为本的监管，把银行的风险状况反映在CAMEL评级上。这种较为严密的风险评估体系，一方面有助于及早发现银行的整体风险，有助于发现高风险的业务以及各业务的高风险环节，另一方面，监管部门可以集中关注风险点，将监管资源投放于风险较高的业务和高风险业务环节，从而降低监管成本，捉高监管效率。

持续多样的监管方法。在监管方法上，金管局采用“持续监管”的监管模式。这种监管模式的核心部分，是对个别机构进行现场审查。由于现场审查每隔一段时间才进行，为达到“持续监管”的目标，金管局还会对每家机构的财务状况进行持续的非现场分析。完成非现场审查后，金管局通常会派员与有关认可机构的高层管理人员举行审慎监管会议。遇有特别事项，金管局也会与个别认可机构的各级管理人员保持密切联系。与外聘核数师进行合作讨论，也是监管过程的另一重要环节。通常年度审计完成后，金管局便会联同认可机构及其外聘核数师举行每年一次的三方联席会议，讨论事项一般包括年度审计报告、准备金充足程度以及遵守审慎标准与《银行业条例》的情况。此外，金管局还十分注重监管手段的现代化，采用了高度电子化的非现场监管系统和现场检查自动化系统，提高了风险监管的实效性。

严格规范的信息披露。1994年，金管局制定了《认可机构披露财务资料的最佳执行指引》，要求披露的项目包括利润表、资产负债表、现金流量表、资产负债表外项目、与集团公司进行的交易、资产抵押情况、主要会计政策、风险管理的描述性信息、市场风险、报表附注。补充财务信息的披露项目中还包括风险管理、市场风险、客户贷款和其他账目分项信息，包括货币风险、逾期及重组贷款、资本充足比率和流动资产比率、扣减后的资本总额等项目。其后，金管局又对指引进行了大幅修订，使香港银行的财务信息披露质量大大提高，此外，遵守《指引》只是香港银行披露财务信息的最低标准，金管局鼓励银行披露更多的财务信息，以适应香港经济、金融发展需要以及巴塞尔银行监管委员会的要求。