第一章 财政职能

名词解释

1、免费搭车行为：

是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。有这种行为的人或者具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。

2、政府失灵：

是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。

简述题

1、 简述政府职能的基本内容。

财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。

资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。

收入分配职能是指政府通过收入—支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。

经济稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。

经济发展职能是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。

论述题

1、 阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。P443-445

第二章 财政支出规模与结构

名词解释

1、购买性支出：

政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。

2、转移性支出：

政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。

论述题

1、试述财政支出规模增长趋势的理论解释。P448-450

第三章 财政投资支出和社会保障支出

名词解释

1、建设—经营—转让投资方式

政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。

2、社会保障

政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。

论述题

1、从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。P460-462

第四章 税收原理

名词解释

1、 累进税率

按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。（根据计算方法的不同，可以分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是把课税对象的全部按照与之相对应的税率征税，即按课税对象适应的最高级次的税率统一征税。超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。）

简述题

1、 借助图形解释税收的超额负担。

价格

S+T

A F S

B E

C

D D

数量

O H G

马歇尔—哈伯格超额负担理论。该理论是哈伯格首先利用马歇尔德基数效用理论作为超额负担的基本理论说明，后称之为马歇尔—哈伯格超额负担理论。

上图说明的是一种商品的市场，D是这种商品的需求曲线，S是供给曲线。征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大于政府的税收收入（ACDF的面积）。二者间的差额FDE就是课税的超额负担。这说明，纳税人不仅向政府纳税ACDF，而且还因商品价格上升、产量（消费量）减少，消费者可能要转向消费其他商品，使消费者在商品间的选择受到扭曲。税收的经济效率就是要求政府在征税过程中尽量使FDE这个“哈伯格三角”的面积最小化。

为此，可通过如下三种方法避免或减少超额负担：1、对供求弹性为零的商品征税2、对所有商品等量（从价）征税3、对所得征税

2、 简述税负转嫁的条件。

税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要的有供求弹性的大小、税种性质的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与经营者利润增减的关系等。

供给弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。

课税范围的宽窄。课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品。

经营者的目标。经营者的利润或市场份额目标与税负转嫁也有一定的关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润或市场份额。此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。

论述题

1、什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？P481-483

第五章 税收制度

名词解释

1、税制改革

通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。（可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。）

简述题

1、简述税制结构的决定因素

综观世界各国税制结构的历史演变和现状，决定税制结构的主要因素可以概括为经济发展水平、征收管理能力、财政支出结构、税收政策目标以及周边国家示范效应等。

（1）经济发展水平。经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。这在很大程度上说明了为什么工业化国家以所得税为主，而大多数发展中国家以商品税为主的原因。

（2）征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高。相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得课税更容易些。

（3）财政支出结构。财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用的情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应税种的收入比重也会随之较高。最典型的例子就是社会保障税。

（4）税收政策目标。理论上一般认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。所以，旨在促进经济增长的发展中国家，一般是以间接税为主的税制结构；旨在公平收入分配的发达国家，一般是以所得税和社会保障税为主的税制结构。

（5）相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这种示范效应涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。

2、简述增值税的优点

增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种。它的优点表现在：

（1）在就一种商品多次课征中避免重复征税。

（2）增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。

（3）增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响。

（4）企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定。

（5）对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。

第六章 国债理论与管理

名词解释

1、国债发行市场

指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。

2、 国债流通市场

又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。

简述题

1、 如何理解国债负担？

（1）债权人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。

（2）债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息。尽管政府借债时获得了经济收益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以，政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行。

（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指国债与税收的这种关系。

（4）代际负担。由于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不断扩大债务规模，就会形成这一代人借的债转化为下一代甚至几代人负担的问题。如果转移债务的同时为后代人创造了更多的财富或奠定了创造财富的基础，这种债务负担的转移在某种意义上被认为是正常的；如果国债收入被用于当前的消费，或者使用效率低下，留给后代人的只有净债务，那么，债务转移必将极大地影响后代人的生产和生活。

第七章 国家预算与预算管理体制

名词解释

1、“收支两条线”管理

是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度。

2、国家预算法

是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。

3、预算调整

是预算执行的一项重要程序。是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使总支出超过总收入或使原举借债务的数额增加等部分改变原预算。

简述题

1、简述国家预算的基本原则

国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的方针。

1、公开性。国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。

2、可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分，资料确实，不得假定、估算，更不能任意编造。

3、完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账、在预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。

4、统一性。尽管各级政府都设有各该级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。

5、年度性。任何一个国家预算的编制和实现，都要有时间上的界定，即所谓预算年度。它是指预算收支起讫的有效期限，通常为一年。

2、 简述分级分税预算管理体制的基本内容

（1） 一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。

（3）收入划分实行分税制。在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。在税收划分方法上，有的按税种划分，有的对同一税种按不同税率分配，有的实行分成或共享制。

（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式；纵向调节的典型做法是中央政府对地方政府的补助金制度。

（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

第八章 财政平衡与财政赤字

名词解释

1、预算赤字

是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。包括两层意思：（1）赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口。（2）这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤字计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下的赤字缺口。

简述题

1、简述财政平衡与总量平衡的关系。

1、财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分

财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面、正确的结论。

2、财政平衡是实现社会总供求平衡的一个手段

国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。

3、财政平衡可以直接调节社会总需求

国民收入决定因素中的消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。