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时间：2023-11-15 21:23:06 下载该word文档

农村信用合作社出纳基本制度
中国人民银行关于印发《农村信用合作社会计基本制度》
《农村信用合作社出纳制度》的通知
中国人民银行、中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行：
为了进一步规范和加强农村信用社的会计、出纳工作，现将重新修订的《农村信用合作社会计基本制度》（以下简称会计制度）和制定的《农村信用合作社出纳制度》
（以下简称出
纳制度）印发给你们，并就有关问题通知如下，请一并贯彻执行。一、要充分认识执行会计基本制度、出纳制度的重要性修订后的会计基本制度是根据《中华人民共和国会计法》及《金融企业会计制度》等法律、法规制定的。它是规范农村信用社会计工作，全面贯彻效益性、安全性、流动性经营管理原则，准确、及时、完整、真实办理各项业务进行会计核算的依据，是检查会计工作的标准，是规范和约束会计核算行为的重要措施。出纳制度的制定，改变了农村信用社长期以来一直沿用农业银行出纳制度的做法，进而能够结合实际对信用社出纳任务、业务操作、工作质量、安全保障、工作考核等都作出了明确规定。对此，各级农金管理部门对两项制度要予以高度重视，并切实加强领导，认真组织学习，全面贯彻落实各项基本规定。二、严格要求，抓紧搞好两个制度的培训工作
各级农金管理部门要认真做好两项制度的实施准备工作。在 1998 年底前，要结合两项制度的贯彻执行，对信用社会
计、出纳人员全面
进行一次培训，以提高会计、出纳人员的业务素质和按章办事的自觉性，坚决杜绝违规违章行为的发生。凡是在两项制度培训中不能取得合格成绩的人员，一律不得继续从事会计、出纳工作。
三、各地在执行两项制度过程中，遇到新情况和问题，要及时报告总行。
第一章总则
第一条为了加强农村信用合作社出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《储蓄管理条例》、《全国银行出纳基本制度（试行）》和《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。
第二条农村信用合作联合社、农村信用合作社
（以下简
称信用社）及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。
第三条出纳工作的主要任务。
（一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现
金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。
（二）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好
现金供应和回笼工作。
（三）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、
外币和有价单证调运的安全保卫工作。
（四）严格库房管理，确保库款安全。
（五）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。（六）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，
提高

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