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时间：2023-11-19 00:14:31 下载该word文档

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】递延所得税资产和递延所得税负债的理解递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。暂时性差异与递延所得税的对应关系：资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;

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