减税降税的主观题

1、2018年，面对我国经济增长下行压力，我国实施了较大规模的减税降费，全年减税降费规模预计超过1.3万亿元。2019年，我国将实行普惠性减税和结构性减税相结合，重点减轻制造业和小微企业税收负担，对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免。全面实施修改后的个人所得税法，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。同时还将推进更为明显的降费，清理规范地方收费项目，加大对乱收费查处和整治力度；加强收费项目清单“一张网”建设，健全乱收费投诉举报查处机制。

结合材料运用《经济生活》知识，说明降税减费政策对我国经济发展的作用。(12分)

对企业降税减费，能够降低企业投资成本，有利于鼓励企业扩大投资，增强企业的创新力与竞争力，促进经济转型升级，扩大就业，发挥投资对经济的拉动作用。减轻居民的税负负担，有利于增加居民收入，扩大消费，刺激经济增长。在当前在国际经济形势恶化、出口对经济拉动疲软的情况下，降税减费政策有利于扩大内需，优化投资、消费、出口三者结构，促进经济增长。

2、2018 年，我国经济面对深刻变化的外部环境：经济全球化遭遇波折，多边主义受到 冲击，国际金融市场震荡，中美贸易摩擦，给经济发展带来不利影响。为促进经济高质量增长，国家从 2018 年开始采取了一系列的减税降费政策，激发市场活力。

2018 年修改个人所得税法，降低起征点，增设专项扣除，增加了居民的可支配收入。

2019 年将深化增值税改革，将制造业等行业现行 16%的税率降到 13%,将交通运输业、 建筑业(非房地产开发商)等行业现行 10%的税率降到 9%；明显降低企业社保缴费负担, 下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降到 16%。2019 年预计减轻企业税收 和社保缴费负担近 2 万亿元，扩大了企业对生产经营中收益的支配量，让更多的资金用 于企业创新发展和增加职工的收入上。

结合材料，运用所学经济生活知识，分析“减税降费政策”对促进我国经济高质量增 长的积极作用。（14 分）

1 “减税降费政策”是国家在当前经济形势下采取积极财政政策对经济进行调节（或答“减税降费政策”是运用宏观调控的经济手段对经济进行调节）（2 分），它有利于减轻企业负担，激发市场活力，吸引更多的社会资本投资兴业，促进经济发展。（2 分）②“减税降费政策”（或答修改个人所得税法），使居民可支配收入增加，有利于发挥消费对经济增长的基础性作用。（3 分）③“减税降费政策”降低了制造业、交通运输业、建筑业等的生产成本，有利于促进实体经济的发展，筑牢现代经济体系的坚实基础，增强我国经济质量优势。（3 分）④“减税降费政策”有助于理顺国家、企业和劳动者三者的关系，让企业有更多的资金用于科技创新，贯彻落实新发展理念，转变经济发展方式（2 分）；增加劳动者的劳动收入，调动劳动者的生产积极性，促进企业生产发展。（2 分）

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3、2018年4月18日，李克强总理在贯彻新发展理念培育发展新动能座谈会上强调，要把改善供给结构作为主攻方向，从供需两侧发力，调整优化经济结构。中国在培育壮大经济发展新动能方面进行了积极探索。2018年我国积极的财政政策将更加积极，在扩内需和调结构上发挥更大作用，继续推进减税降费。大力推进简政减税减费，针对企业投资经营和群众创业办事门槛多、手续繁、成本高等问题，大幅削减各类行政审批事项，率先大幅减税降费，特别是分步骤全面推开营改增，有效降低了制度性交易成本和企业生产经营成本，促进了营商环境优化和企业提质增效．

  结合材料，运用经济生活有关知识，分析说明我国为培育壮大经济发展新动能大力推进简政减税降费的原因。

1 简政减税降费是国家实施科学宏观调控的具体举措，有利于深化供给侧结构性改革，培育壮大经济发展新动能。（2分）②简政减税降费，有效降低企业生产经营成本，促进企业提质增效，促进企业调整和优化产业产品结构，扩大有效供给。（3分））③简政减税降费，激发了市场活力，有利于鼓励大众创业、万众创新，有效释放社会创造力，促进新产业、新业态、新模式的出现和发展。（3分）④简政减税降费，有利于提高居民的消费能力，培育新的消费热点，发挥消费对经济社会发展的基础性作用，拉动经济增长。（3分）⑤简政减税降费，能有效降低企业制度性交易成本，激发企业的创新活力，推进科技创新，为实施创新驱动发展战略提供条件。（3分）

4、2018年12月19日至21日召开的中央经济工作会议明确提出，2019年我国宏观政策要强化逆周期调节，积极的财政政策要加力提效，推动更大规模减税、更明显降费。

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。2019年1月9日召开的国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施，其中的一个重要内容是扩大小规模纳税人、小型微利企业和科技型初创企业的优惠范围，增加有关优惠税种、实行减半再减半政策和叠加享受优惠政策。

2018年12月22日，作为我国新个税的亮点，备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式出台，新个税方案在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面给人们带来实惠。

2019年3月，李克强总理在政府工作报告中指出，去年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元；2019年将继续实施更大规模的减税降费，普惠性减税与结构性减税并举，重点减轻制造业和小微企业税收负担，确保减税降费落实到位。全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿。

上述材料中我国“更大规模的减税降费”政策是在怎样的宏观经济形势下提出的?结合材料，运用经济生活知识，分别说明这一政策对我国企业和个人的积极意义。(14分)

①经济运行下行压力加大。（2分）②对企业：有利于降低企业成本，提高企业利润，有利于企业扩大再生产；（3分）有利于企业增强创新能力，推动企业优化产品结构，促进企业高质量发展；(3分)有利于加快制造业企业发展，促进小微企业发展。(2分)

     对个人：有利于增加居民收入，激发消费潜力，促进消费结构转型升级，增加就业机会，使人民有更多的获得感。（4分）

5、2019年初，国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施。减税惠及1798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上,其中98%是民营企业；小规模纳税人增值税免税标准，直接由月销售额3万元提高到10万元；小微企业年应纳税所得额实际税负从原来的10%和25%相应降至5%和10%；创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31......

结合材料,运用所学经济生活知识,概括材料中涉及的税种的重要意义,并说明实施减税政策能够促进我国经挤发展的主要原因。(14分)

信息：增值税可以避免对一个经营额重复征税，可以防止前生产经营环节企业的偷漏税行为；(2分)企业所得税能够增加国家财政收入，为国家的存在和发展提供物质基础。(2分)

原因：共享改革发展成果,增强企业发展预期,促进扩大就业，刺激消费拉动经济增长。(2分)提振实体经济,激发民营企业活力。(2分)提高免税标准,能够增加企业”获得感”，切实降低企业财务负担。(2分)初创企业大幅度减税,能够降低初创企业创业成本激发投资热情，促进创新驱动战略。(2分)公布执行时间，体现了税收的固定性,能够增加发展预期。(2分)

6、财政政策对促进经济平稳运行具有重要作用。

     当前，国际贸易保护主义卷土重来，国内新旧动能正处在转换期，我国经济下行压力进一步加大。为此，中央经济工作会议提出对积极财政政策要加力提效。

     2019年，我国将实施更大规模的结构性减税:推动个税改革，减轻居民税负;重点减轻制造业企业和小微企业税负，对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免;自2019年1月1日起进一步减免部分商品的出口关税。

结合材料和所学经济生活知识，分析更大规模结构性减税为什么能促进经济的平稳运行。(12分)

1 个税改革，可以提高居民可支配收人，增强消费能力和意愿，刺激消费需求;(3分)②减轻企业税负，降低企业生产成本，提振投资信心，促进创业创新，增加有效供给;(3分)③减免关税能降低出口成本，推动外贸企业提升出口竞争优势，扩大国外市场;(3分)④实施结构性减税，充分发挥政府作用，激发市场活力，实现社会总供给与总需求基本平衡，促进经济平稳运行。(3分)

7、加快推进个税改革，是我国深化税收制度改革的一项重要内容。

     由于我国原有个税征税体制没有充分考虑个人负担的差异性，其负面效应日益凸显。2018年8月31日，新修订的个税法规定:居民个人的应税所得额，应在年度收入中增加子女教育、大病医疗、住房货款或者租金、赡养老人等6方面的专项附加扣除。12月22日，国务院依据新法，制定并发布的《关于个人所得税专项附加扣除暂行办法》明确规定，教育、公安、民政等相关责任部门分别应当向税务部门提供或协助核实与专项附加扣除有关的相应信息;对拒绝提供的，依法追究其主要负责人及相关人员的法律责任。

结合材料并运用政治生活知识，分析落实个人所得税专项附加扣除政策的意义。(12分)

1 坚持依法行政，落实税收法定原则，推动依法治国。(3分)②健全税收征管体系，推动各部门信息共享，提高税收征管工作效率。(3分)③明确主体责任，依法追责问责，提高政府公信力。(3分)④坚持对人民负责、以人为本，使发展成果让全体人民共享，维护社会公平。(3分)

8、阅读材料，完成下列要求。（14分）

      材料一 规模以上工业企业各月累计利润率与每百元主营业务收入中的成本

    料二 近年来，国家采取了一系列减税降费的政策激发企业活力。2018年10月，实施个人所得税改革当月减税316亿元；前10个月，“双创”税收优惠政策减税6789亿元。2019年4月1日将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%;5月1日起将对基本养老保险单位缴费率，从20%降到16%，划转部分国有资本充实社保基金。这些“放水养鱼”式的改革，通过动政府的存量利益，有力激发市场主体活力，增强内生发展动力，顶住经济下行压力。

简要说明材料一包含的经济信息。（4分）结合材料二，运用经济知识分析减税降费是如何激发企业活力的。（10分）

2018年，我国规模以上工业企业经营成本总体呈现下降趋势，而实现利润处于上升通道。企业成本的增减与利润呈反向变动，实体经济总体发展势头良好。（4分）

     通过减税降费，降低企业负担，增强企业盈利能力；（3分）促进企业创新发展，实现转型升级，提高企业市场竞争力；（3分）增加劳动者的收入，调动劳动者积极性、创造性；（2分）优化国民收入分配结构，营造良好的营商环境。（2分）