我国商业银行内部控制存在的主要问题及完善建议
【摘要】2008年震惊世界的次贷危机的爆发以及近年来我国商业银行出现的一系列经济案件,凸显出内部控制对银行经营的重要意义。完善商业银行内部控制、强化内在约束机制是当前我国商业银行的一项当务之急的工作。本文从我国商业银行的角度出发,首先分析了当前我国商业银行内部控制中存在的主要问题,然后提出进一步完善其内部控制的措施建议。
【关键词】商业银行;内部控制;主要问题;措施建议
一、引言
2008年,由次贷危机引发的全球性金融风暴震惊世界。在短短一年多的时间里,迅速从虚拟经济蔓延到实体经济,全面升级为美国金融危机,并演化为一场全球性的金融风暴,将世界球经济带入危机的深渊,是“大萧条以来最严重的金融危机”。危机的爆发虽说与美国货币政策宽松、金融监管存在漏洞等宏观因素有关,但其更重要的因素是银行等金融内部控制的滞后与缺失。不仅是次贷危机,可以说历史上的许多大的危机都和银行等金融机构内部控制不完善有着不可分割的联系。在我国,虽然尚无明显的金融危机发生,以及大规模的银行破产倒闭现象,然而金融业特别是作为我国金融业主体和基础的银行业不安全因素却是实实在在地存在。例如,2005年1月,中国银行哈尔滨河松街支行的“高山案件”,银行内部员工伙同外部诈骗分子洗劫银行资金6亿元,给国家和企业造成重大损失。
完善商业银行内部控制,强化银行内在约束机制,消除经营管理活动中的随意性和盲目性,不仅是银行稳健经营的要求,也是防范和化解金融风险的屏障。目前,内部控制正在由银行的内部事务向银行应履行的一种法律责任转变,建立银行内部控制标准体系已成为一项国际惯例,强化内部控制机制是我国商业银行国际化发展、市场化运营的内在要求。对我国商业银行来说,加强内部控制已成为当前一项当务之急的工作。本文就对这一问题进行研究,分析当前我国商业银行内部控制中存在的主要问题,并提出进一步完善和优化商业银行内部控制的措施建议。
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