关注中介机构在信贷运作中存在的风险

摘要：银行信贷决策中作用的财务报表经过中介机构审计、发放贷款设定抵押物评估价值经过中介机构评估。上述资料系银行信贷决策的关键。由于银行人员专业知识不足，过于依赖上述资料，而又不承担上述财务报表审计、资产评估费用，滋生了中介机构配合企业财务造假和高估抵押物价值的土攘，给银行信贷资产带来风险。

关键词：中介机构；贷款；风险

中图分类号：f830.5 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）05-0-01

目前社会上普遍关注上市公司财务造假对投资者造成的损失，对中介机构配合上市公司造假和不作为深恶痛绝，却很少有人关注到中介机构在商业银行信贷运作过程中由于配合企业财务造假和不作为而给商业银行信贷资产带来的风险和损失。

商业银行在信贷运作过程中，由于对一些行业、专业知识方面存在不足，涉及信贷风险控制的几个重要环节采取委托外部中介机构的方式来完成。客观上说，中介机构弥补了银行人员在行业专业知识方面不足的缺陷，为规避信贷风险起到了积极的作用。但是，由于我国中介机构良莠不齐，法制和管理没有跟上，行业职业操守出现了许多问题，银行对中介机构的不作为无法或难以约束，使贷款存在重大风险隐患或造成损失。

一、中介机构在信贷运作中存在的风险主要有以下方面

（一）会计师事务所提供虚假财务审计报告，误导银行信贷决策

企业财务报表，是银行分析、评价借款人偿债能力的重要资料。借款人财务报表资料的真实性是银行评价客户信用等级和授信额度以及贷款风险的基础。银行通常会在借款合同中约定“借款人接受并积极配合贷款人及其委托人对借款人财务活动、借款使用情况及其他相关事宜进行监督、检查”条款，但由于银行人员专业知识不足，没有能力对企业经营活动或财务报表的真实性进行实质性的检查。通常会要求客户提供经过会计审计师事务所出具的无保留意见的财务报告，作为评价客户偿债能力的依据。然而一些会计审计师事务所对借款人和担保人的财务资料进行审计时，没有按行业原则出具真实的审计报告，甚至与企业串通修饰报表，出具严重失实的审计报告从而误导了银行信贷决策。