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中小企业现金管理新规制度

时间：2023-04-08 22:11:43 下载该word文档

01 现金管理制度范文

第一章总则

第一条为加强现金管理，依据国务院公布《现金管理暂行条例》及中国人民银行公布《现金管理暂行条例实施细则》，结合本企业实际情况，制订本制度。
第二条财务部和各所属企业财务部负责本制度具体落实实施，并设专职稽核员负责现金收支计划和审核管理工作。

第二章现金收入、支出范围

第三条现金收入包含：企业经济业务范围内一切现金收入和支用款项退回现金等。
第四条现金支出范围。 1．职职员资、多种工资性津贴。
2．个人劳务酬劳，包含稿费和讲课费及其它专门工作酬劳。
3．支付给个人奖金，包含依据国家要求颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等多种奖金。
4．多种劳保、福利费和国家要求对个人其它支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其它按要求发给个人费用。
5．出差人员必需随身携带差旅费。
6．向个人购置农副产品和其它物资支付价款。 7．支付各单位间在转账结算起点以下零星支出。 8．中国人民银行确定需要支付现金其它支出。
9．企业和其它单位经济业务，除上述要求范围可进行现金结算外，全部要经过银行进行转账结算。

第三章库存现金管理

第五条库存现金实施限额管理，企业按国家要求保留一定数额库存现金。库存现金限额通常为三天日常零星开支需要。
第六条库存现金不得超出要求限额，超出部分必需于当日存入银行，每日下班前结余现金必需放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账户提取。

第四章现金收付业务日常管理

第七条企业现金收付由出纳人员负责。现金收付必需依据正当凭证由出纳人员认真查对后办理。
第八条对于违反要求收支，出纳人员有权拒绝办理。
第九条对于内容不详、手续不全、数字有误凭证，应该给予退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领，应立即向领导反应。
第十条收付完成，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。第十一条现金收入当日送存开户银行，当日送存确有困难，按开户银行确定时间送存。

第十二条不得坐支现金。企业支付现金，只能够从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本企业现金收入中直接支付。收支现金必需立即入账。

第十三条企业提取现金，应注明用途，经有效审批后，出纳人员方可提取。第十四条企业派人到外地采购，应经过银行签发汇票或将款项汇往采购地开立采购专户。

第十五条不准挪用现金，不准利用银行账户代其它单位和个人存取现金，不准白条抵库，不准套取库存现金，不准保留账外公款，不准公款私存，不准私设小金库。

第十六条出纳人员进行现金收付时依据会计人员填制，经稽核人员审核有效记账凭证收付款，并按记账凭证逐日逐笔序时登记现金日志账，每日业务终了，应盘点现金并和现金日志账当日余额进行查对，做到日清月结，账款相符。

第十七条出纳人员和会计人员应定时将总账现金账户余额和现金日志账余额进行查对，做到账账相符。

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