2018CPA税法总结
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第一章税法总论................................................................................................................................................................2第二章增值税法................................................................................................................................................................2第三章消费税法................................................................................................................................................................2第四章营业税法................................................................................................................................错误!未定义书签。第五章城市维护建设税法和烟叶税法.............................................................................................................................7
城市维护建设税.....................................................................................................................................................7
教育附加.................................................................................................................................................................7烟叶税....................................................................................................................................................................8
第六章关税法....................................................................................................................................错误!未定义书签。
关税........................................................................................................................................错误!未定义书签。船舶吨税.................................................................................................................................错误!未定义书签。
第七章资源税法和土地增值税法....................................................................................................错误!未定义书签。
资源税....................................................................................................................................错误!未定义书签。土地增值税.............................................................................................................................错误!未定义书签。
第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法.................................................错误!未定义书签。
房产税....................................................................................................................................错误!未定义书签。
城镇土地使用税.....................................................................................................................错误!未定义书签。契税........................................................................................................................................错误!未定义书签。耕地占用税.............................................................................................................................错误!未定义书签。
第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法.................................................................................错误!未定义书签。
车辆购置税.............................................................................................................................错误!未定义书签。车船税....................................................................................................................................错误!未定义书签。印花税....................................................................................................................................错误!未定义书签。
第十章企业所得税法........................................................................................................................错误!未定义书签。第十一章个人所得税法....................................................................................................................错误!未定义书签。第十二章国际税收............................................................................................................................错误!未定义书签。第十三章税收征收管理法................................................................................................................错误!未定义书签。第十四章税务行政法制....................................................................................................................错误!未定义书签。第十五章税务代理和税务筹划........................................................................................................错误!未定义书签。
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第一章税法总论
【知识点1】税法基本点
1.税法核心原则→税收法定原则(税收要件法定+税务合法性)。2.基本原则:法定、公平、效率、实质课税原则3.适用原则
(1)法律优位原则:高于行政法、规章等
(2)法律不溯既往原则:之前行为,用旧法不用新法(3)新法优于旧法原则:同一行为,二法不同,用新法
(4)特别法优于普通法原则:同一事项,有特别和普通法时,用特别法,本原则打破了税法效力等级的限制,特殊法效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。
(5)实体从旧程序从新原则:实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力释义:实体法指各税种税法;程序法指征管法、行政法等。
(6)程序优于实体原则:税收争讼发生时,程序法优于实体法,以保证国家课税权的实现。【知识点2】税收范围
1.全归国家:消费税(含海关代征)、车购税、关税、海关代征的增值税。
2.
地方与国家共享:增值税、营业税、城建税(铁道、银行总行、保险公司总公司集中缴纳部分归中央,其余归地方)、企业所得、个人所得、资源税(海洋石油缴纳的部分归中央,其他归地方)、证券交易印花税。3.全归地方:城镇土地使用税、耕地占用税、土增税、房产税、车船税、契税增值税。【知识点3】国际税收关系
1.税收管辖权划分:属地原则+属人原则
注意:属人原则分为:公民管辖权(国籍标准)+居民管辖权(居住期限和住所标准)2.国际重复课税:产生于管辖权的重叠,签署税收协定可减少重复课税3.国际避税、反避税和国际税收合作。
第二章增值税法(详见后面说明)
第三章