当前位置：首页> 正在进行安全检测...

正在进行安全检测...

时间：2023-11-13 06:31:35 下载该word文档

2019年财务管理制度
2019年4月

目录
1范围.................................................................................................42规范性引用文件..............................................................................43管理职责.........................................................................................4
3.1财务部职责.......................................................................................................43.2其他部门职责....................................................................................................5
4管理内容及方法..............................................................................5
4.1会计政策、会计估计.......................................................................................5
4.1.1会计政策、会计估计的定义.....................................................................................54.1.2外币业务计价方式.....................................................................................................54.1.3货币资金......................................................................................................................64.1.4应收款项......................................................................................................................64.1.5金融资产......................................................................................................................84.1.6存货.............................................................................................................................94.1.7投资性房地产............................................................................................................124.1.8固定资产....................................................................................................................134.1.9在建工程....................................................................................................................154.1.10无形资产..................................................................................................................164.1.11长期股权投资..........................................................................................................174.1.12长期待摊费用..........................................................................................................184.1.13非货币性资产交换..................................................................................................184.1.14资产减值..................................................................................................................194.1.15借款费用..................................................................................................................204.1.16职工薪酬..................................................................................................................214.1.17所有者权益..............................................................................................................224.1.18所得税.....................................................................................................................23
4.1.19或有事项..................................................................................................................244.1.20收入确认..................................................................................................................244.1.21政府补助..................................................................................................................264.1.22租金.........................................................................................................................264.1.23主营业务收入..........................................................................................................274.1.24其他业务收入..........................................................................................................274.1.25其他收益..................................................................................................................274.1.26资产处置收益..........................................................................................................274.1.27营业外收入..............................................................................................................284.1.28主营业务成本..........................................................................................................284.1.29其他业务成本..........................................................................................................284.1.30营业外支出..............................................................................................................284.1.31税金及附加..............................................................................................................294.1.32销售费用..................................................................................................................294.1.33管理费用..................................................................................................................294.1.34研发支出..................................................................................................................304.1.35财务费用..................................................................................................................304.1.36会计政策变更和会计估计变更..............................................................................304.1.37资产负债表日后事项..............................................................................................314.2会计核算..........................................................................................................314.3财务报告..........................................................................................................334.4内部会计管理制度..........................................................................................35
5报告与记录....................................................................................38

1范围

本规定适用于公司及子公司的会计核算。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。
Q/FEG218004成本管理标准Q/FEG217011货币资金管理标准
Q/FEG217005-2019财务报告编制与披露管理标准财政部/国家档案局[1998]32号会计档案管理办法中华人民共和国会计法企业会计准则
3管理职责

3.1财务部职责
负责会计核算工作。

财务部应根据本规定相关要求，结合公司经营特点，制定具体财务核算管理流程，并组织实施。

财务总监负责组织公司相关职能部门和负有管理责任的各岗位人员执行本规定。

3.2其他部门职责
其他部门负责按要求提供会计核算所需的原始单据。

4管理内容及方法

4.1会计政策、会计估计
4.1.1会计政策、会计估计的定义

会计政策是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法；会计估计是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。4.1.2外币业务计价方式
对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变记账本位币金额。

4.1.3货币资金

货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。库存现金核算企业的库存现金，银行存款核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。其他货币资金核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款、银行承兑汇票保证金、保函保证金等其他货币资金。库存现金设置《现金日记账》，根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。银行存款按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置《银行存款日记账》，根据记账凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。公司出纳会计根据当日实际资金发生情况于次日上午填制《资金日报表》，并上交财务总监。《银行存款日记账》应定期与《银行对账单》核对，至少每月核对一次，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制《银行存款余额调节表》调节相符，并由财务经理签字确认。其他货币资金按类别和开户银行明细核算，每月核算清理。4.1.4应收款项

应收款项（包括应收账款、预付款项、其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额。

坏账准备计提方法：

a单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项见表1；

b按组合计提坏账准备应收款项见表2；

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的见表3。

c单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款见表4。

资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

应收票据核算因销售商品、提供劳务等而收到汇票票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，按出票单位进行明细核算。