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会计电算化工作规范

时间：2020-10-02 06:26:42 下载该word文档

会计电算化工作规范

　　一、为了指导和规范基层单位会计电算化工作，推动会计电算化事业的健康进展，依照《中华人民共和国会计法》和《会计电算化治理方法》的规定，特制定本规范。各企业、行政、事业单位（简称各单位）可依照本规范的要求，制定本单位会计电算化实施工作的具体方案，搞好会计电算化工作。各级财政部门和业务主管部门可依照本规范，对基层单位开展会计电算化工作进行指导。

　　二、会计电算化是会计工作的进展方向，各级领导都应当重视这一工作。大中型企业、事业单位和县级以上国家机关都应积极制造条件，尽早实现会计电算化；其它单位也应当逐步制造条件，适时开展会计电算化工作。

　　三、开展会计电算化工作，是促进会计基础工作规范化和提高经济效益的重要手段和有效措施。各单位要把会计电算化作为建立现代企业制度和提高会计工作质量的一项重要工作来抓。

　　四、会计电算化是一项系统工程，涉及单位内部各个方面，各单位负责人或总会计师应当亲自组织领导会计电算化工作，主持拟定本单位会计电算化工作规划，和谐单位内各部门共同搞好会计电算化工作。各单位的财务会计部门，是会计电算化工作的要紧承担者，在各部门的配合下，财务会计部门负责和承担会计电算化的具体组织实施工作，负责提出实现本单位会计电算化的具体方案。

　　五、各单位开展会计电算化工作,可依照本单位具体情形,按照循序渐进、逐步提高的原则进行。例如：可先实现帐务处理、报表编制、应收应对帐款核算、工资核算等工作电算化，然后实现固定资产核算、存货核算、成本核算、销售核算等工作电算化，再进一步实现财务分析和财务治理工作电算化；在技术上，可先采纳微机单机运行，然后逐步实现网络化。也可依照单位实际情形，先实现工作量大、重复劳动多、见效快项目的电算化，然后逐步向其它项目进展。

　　六、各单位要积极支持和组织本单位会计人员分期分批进行会计电算化知识培训，逐步使多数会计人员把握会计软件的差不多操作技能；具备条件的单位，使一部分会计人员能够负责会计软件的爱护，并培养部分会计人员逐步把握会计电算化系统分析和系统设计工作。关于积极钻研电算化业务，技术水平高的会计人员，应该给予物质和精神奖励。

　　七、开展会计电算化工作的集团企业, 应当加强对集团内各单位会计电算化工作的统筹规划, 在各单位实现会计电算化的基础上，逐步做到报表汇总或合并报表编制工作的电算化，并逐步向集团网络化方向进展。

　　八、会计电算化工作应当讲求效益原则, 处理好及时采纳新技术和新设备与勤俭节约的关系, 既不要盲目追求采纳最新技术和先进设备，也不要忽视技术的进展趋势，造成设备专门快陈旧过时。关于一些投资大的会计电算化项目，有关部门应当加强监督指导。

　　九、各级财政部门应加强对基层单位会计电算化工作的指导，在硬软件选择、建立会计电算化内部治理制度方面，积极提出建议，关心基层单位解决工作中遇到的困难，使会计电算化工作顺利进行。

　　十、会计电算化工作取得一定成果的单位，要研究并逐步开展其它治理工作电算化或与其它治理信息系统联网工作，逐步建立以会计电算化为核心的单位运算机治理信息系统，做到单位内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在单位经营治理中的作用。

　　第二章配备电子运算机和会计软件

　　一、电子运算机和会计软件是实现会计电算化的重要物质基础，各单位可依照实际情形和今后的进展目标，投入一定的财力，以保证会计电算化工作的正常进行。

　　二、各单位应依照实际情形和财力状况，选择与本单位会计电算化工作规划相适应的运算机机种、机型和系统软件及有关配套设备。实行垂直领导的行业、大型企业集团，在选择运算机机种、机型和系统软件及有关配套设备时，应尽量做到统一，为实现网络化打好基础。具备一定硬件基础和技术力量的单位, 可充分利用现有的运算机设备建立运算机网络,做到信息资源共享和会计数据实时处理。客户机／服务器体系具有可扩充性强、性能／价格比高、应用软件开发周期短等特点，大中型企事业单位可逐步建立客户机／服务器网络结构；采纳终端／主机结构的单位，也可依照自身情形，结合运用客户机／服务器结构。

　　三、由于财务会计部门处理的数据量大、数据结构复杂、处理方法要求严格和安全性要求高，各单位用于会计电算化工作的电子运算机设备，应由财务会计部门治理，硬件设备比较多的单位，财务会计部门可单独设立运算机室。

　　四、配备会计软件是会计电算化的基础工作，选择会计软件的好坏对会计电算化的成败起着关键性的作用。配备会计软件要紧有选择通用会计软件、定点开发、通用与定点开发会计软件相结合三种方式，各单位应依照实际需要和自身的技术力量选择配备会计软件的方式。

　　１、各单位开展会计电算化初期应尽量选择通用会计软件. 选择通用会计软件的投资少, 见效快，在软件开发或服务单位的协助下易于应用成功。选择通用会计软件应注意软件的合法性、安全性、正确性、可扩充性和满足审计要求等方面的咨询题，以及软件服务的便利，? 软件的功能应该满足本单位当前的实际需要，并考虑到今后工作进展的要求。各单位应选择通过财政部或省、自治区、直辖市、以及通过财政部批准具有商品化会计软件评审权的打算单列市财政厅(局)评审的商品化会计软件，在本行业内也可选择国务院业务主管部门推广应用的会计软件。小型企业、事业单位和行政机关的会计业务相对比较简单，应以选择投资较少的微机通用会计软件为主。

　　２、定点开发会计软件包括本单位自行开发、托付其它单位开发和联合开发三种形式。大中型企业、事业单位会计业务一样都有其专门需要，在取得一定会计电算化工作体会以后，也可依照实际工作需要选择定点开发的形式开发会计软件，以满足本单位的专门需要。

　　３、会计电算化初期选择通用会计软件，会计电算化工作深入后，通用会计软件不能完全满足其专门需要的单位，可依照实际工作需要适时配合通用会计软件定点开发配套的会计软件，选择通用会计软件与定点开发会计软件相结合的方式。

　　五、配备会计软件要与运算机硬件的配置相适应，可逐步从微机单用户会计软件，向网络会计软件、客户机／服务器会计软件进展。

　　六、配备的会计软件应达到财政部《会计核算软件差不多功能规范》的要求，满足本单位的实际工作需要。

　　七、会计核算电算化成功的单位，应充分利用现有数据进行会计分析和推测，除了选择通用会计分析软件，或定点开发会计分析软件外，还可选择通用表处理软件对数据进行分析。

　　八、部分需要选用外国会计软件的外商投资企业或其它单位，可选用通过财政部评审的外国商品化会计软件。选用未通过财政部评审在我国试用的外国会计软件，应确认其符合我国会计准则、会计制度和有关规章制度，具有中文界面和操作使用手册，能够按照我国统一会计制度要求，打印输出中文会计帐证表，符合我国会计人职员作适应，其经销单位具有售后服务能力。

　　第三章替代手工记帐

　　一、采纳电子运算机替代手工记帐，是指应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计帐簿和报表。替代手工记帐是会计电算化的目标之一。

　　二、替代手工记帐的单位，应具备以下条件：

　　１、配备了适用的会计软件和相应的运算机硬件设备；

　　２、配备了相应的会计电算化工作人员；

　　３、建立了严格的内部治理制度。

　　三、具备条件的单位应尽快采纳运算机替代手工记帐。替代手工记帐之前，地点单位应依照当地省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅(局)的规定，中央直属单位应依照国务院业务主管部门的规定，运算机与手工并行三个月以上(一样不超过六个月)，且运算机与手工核算的数据相一致，并应同意有关部门的监督。

　　四、替代手工记帐的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡时期，由于运算机与手工并行工作，会计人员的工作强度比较大，各单位需要合理安排财务会计部门的工作，提高工作效率。

　　五、运算机与手工并行工作期间，可采纳运算机打印输出的记帐凭证替代手工填制的记帐凭证，依照有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案储存，并据以登记手工帐簿。假如运算机与手工核算结果不一致，要由专人查明缘故并向本单位领导书面报告。

　　六、记帐凭证的类不，能够采纳一种记帐凭证或收、付、转三种凭证的形式；也能够在收、付、转三种凭证的基础上，按照经济业务和会计软件功能模块的划分进一步细化，以方便记帐凭证的输入和储存。

　　七、运算机内会计数据的打印输出和储存是替代手工记帐单位的重要工作，依照会计电算化的特点，各单位应注意以下咨询题：

　　１、采纳电子运算机打印输出书面会计凭证、帐簿、报表的, 应当符合国家统一会计制度的要求, 采纳中文或中外文对比，字迹清晰，作为会计档案储存，储存期限按《会计档案治理方法》的规定执行。

　　２、在当期所有记帐凭证数据和明细分类帐数据都储备在运算机内的情形下，总分类帐能够从这些数据中产生，因此能够用“总分类帐户本期发生额及余额对比表” 替代当期总分类帐。

　　３、现金日记帐和银行存款日记帐的打印,由于受到打印机条件的限制,可采纳计算机打印输出的活页帐页装订成册，要求每天登记并打印，每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。一样帐簿能够依照实际情形和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的帐簿，可满页打印。

　　４、在保证凭证、帐簿清晰的条件下，运算机打印输出的凭证、帐簿中表格线可适当减少。

　　八、采纳磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质储备会计帐簿、报表, 作为会计档案储存的单位,应满足以下要求：

　　１、采纳磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质储备会计数据, 不再定期打印输出会计帐簿,应征得同级财政部门的同意。

　　２、储存期限同打印输出的书面形式的会计帐簿、报表。

　　３、记帐凭证、总分类帐、现金日记帐和银行存款帐日记帐仍需要打印输出，还要按照有关税务、审计等治理部门的要求，及时打印输出有关帐簿、报表。

　　４、大中型企业应采纳磁带、光盘、微缩胶片等介质储备会计数据，尽量少采纳软盘储备会计档案。

　　九、替代手工记帐后，各单位应做到当天发生业务，当天登记入帐，期末及时结帐并打印输出会计报表；要灵活运用运算机对数据进行综合分析，定期或不定期地向单位领导报告要紧财务指标和分析结果。

　　一、开展会计电算化的单位应依照工作需要，建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作治理制度、运算机硬软件和数据治理制度、电算化会计档案治理制度的会计电算化内部治理制度，保证会计电算化工作的顺利开展。

　　二、建立会计电算化岗位责任制，要明确每各个工作岗位的职责范畴, 切实做到事事有人管,人人有专责，办事有要求，工作有检查。会计电算化后的工作岗位可分为差不多会计岗位和电算化会计岗位。差不多会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案治理等工作岗位。电算化会计岗位包括直截了当治理、操作、爱护运算机及会计软件系统的工作岗位。

　　三、电算化会计岗位和工作职责一样可划分如下：

　　１、电算主管：负责和谐运算机及会计软件系统的运行工作, 要求具备会计和计算机知识, 以及相关的会计电算化组织治理的体会。电算化主管可由会计主管兼任，采纳中小型运算机和运算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。

　　２、软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平；各单位应鼓舞差不多会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。

　　３、审核记帐：负责对输入运算机的会计数据（记帐凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内帐簿，对打印输出的帐簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和运算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任。

　　４、电算爱护：负责保证运算机硬件、软件的正常运行，治理机内会计数据；此岗要求具备运算机和会计知识，通过会计电算化中级知识培训；采纳大型、小型运算机和运算机网络会计软?件的单位,应设立此岗位，此岗在大中型企业中应由专职人员担任。

　　５、电算审查：负责监督运算机及会计软件系统的运行，防止利用运算机进行舞弊；要求具备会计和运算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由会计稽核人员兼任；采纳大型、小型运算机和大型会计软件的单位，可设立此岗位。

　　６、数据分析：负责对运算机内的会计数据进行分析，要求具备运算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平；采纳大型、小型运算机和运算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，由主管会计兼任。

　　四、实施会计电算化过程中，各单位可依照内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，参照上条对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。差不多会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳固。由本单位人员进行会计软件开发的，还可设立软件开发岗位。小型企事业单位设立电算化会计岗位，应依照实际需要对上条给出的岗位进行适当合并。

　　五、建立会计电算化操作治理制度，要紧内容包括：

　　１、明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格治理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；

　　２、预防已输入运算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿；

　　３、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；

　　４、依照本单位实际情形，由专人储存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时刻、操作内容、故障情形等内容；

　　六、建立运算机硬件、软件和数据治理制度，要紧内容包括：

　　１、保证机房设备安全和运算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；

　　２、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除; 对磁性介质存放的数据要储存双备份；

　　３、对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和运算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；

　　４、健全运算机硬件和软件显现故障时进行排除的治理措施，保证会计数据的完整性；

　　５、健全必要的防治运算机病毒的措施。

　　七、建立电算化会计档案治理制度，要紧内容包括：