资金管理工作内容及流程

XX公司资金管控各项工作按照“以资金预算为纲，资金集中管控”的思路进行，资金管理以年度、季度及月资金预算为纲领，以每年公司董事会关于融资方案等相关决议为依据，开展日常资金管理工作。资金管控具体分为资金预算管理、投融资管理、资金管理三大类工作，本部分共分三节描述资金管控工作内容、要求、时间安排以及具体工作流程。

第一节 资金预算管理

资金预算管理包括资金预算编制、资金管理报告以及或有负债管理等三项具体工作。

一、资金预算编制

（一）资金预算编制工作内容、要求与时间安排

资金预算编制包括年度、月度资金预算编制工作，是指开展公司包括公司本部年度、月度现金流量预测工作，包括经营性、投资性和筹资性现金流量，将作为年度、月度融资方案与资金收支的依据，要求误差率不超过20％。

下年度资金预算编制要求在每年12月完成，月度资金预算编制要求在当月5日之前完成。

（二）资金预算编制流程

1、年度资金预算编制

（1）启动年度资金预算编制

每年12月初，在年度经营预算初编完成后，启动年度资金预算编制，公司本部财务部下发年度资金预算编制原则与编制模板，组织下属单位编制下年度资金预算。

（2）预算审核与修改

公司本部财务部收集初稿后，根据编制原则进行审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。

（3）汇总资金预算，形成初稿

公司本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下年度资金预算初稿，包括：下年度经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。

（4）年度资金预算的公司内部讨论

本部财务部将资金预算上报公司总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。

（5）年度资金预算的上级审核

公司将总经理办公会讨论通过的下年度资金预算上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。

（6）年度资金预算的董事会审批

公司将集团批复同意的年度资金预算上报公司董事会批准通过。

（7）年度资金预算的下发与执行

下发各单位下年度资金预算，作为月度资金预算编制与执行的依据。

2、月度资金预算编制

（1）启动年度资金预算编制

每月1日前，各单位以年度资金预算为依据，编制下月资金预算。

（2）预算审核与修改

公司本部财务部收集初稿后，根据年度资金预算进行审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。

（3）汇总月度资金预算，形成初稿

公司本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下月资金预算初稿，包括：下月经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。

（4）总会计师审核

本部财务部将月度资金预算上报公司总会计师，并根据总会计师意见进行修改。

（5）年度资金预算的上级审批

本部财务部将修改后的月度资金预算上报总经理审批，并根据总经理意见进行修改。

（6）月度资金预算的下发与执行

下发各单位下月资金预算，并作为月度资金收支以及投、融资活动的依据。

二、资金管理报告及报表

（一）资金管理报告工作内容、要求与时间安排

资金管理报告工作专指年度、半年度以及月度资金管理情况报告以及各类管理报表，而不包括具体工作完成后的专项报告。

内容：年度、半年度、月度资金预算完成情况、项目融资落实情况、公司整体融资成本控制情况、带息负债变动情况、存量负债管理情况、资金归集、货币余额情况、重大工作进展情况以及各级单位资金管控亮点工作等。

时间要求：月度资金管理报告及报表要求每月5日前完成、半年度、年度资金管理报告及报表要求7月及1月15日之前完成。

（二）资金管理报告及报表编制流程

流程：下发月度、半年度、年度资金管理报表模板→各单位上报上月资金管理完成情况→本部汇总报表，编制月度资金管理报告→上报集团资金管理月报、上报公司领导公司月度资金管理月报

三、或有负债管理

（一）或有负债管理工作内容、要求与时间安排

或有负债管理工作指对于下属全资、控股或参股企业融资活动提供担保、反担保或提供融资支持文件（包括融资担保函、融资承诺函、融资意向书等）。

时间要求：日常。

（二）担保、反担保管理流程

1、管理流程

（三）融资支持函管理流程

下属单位融资支持函包括融资担保函、融资承诺函、融资意向书等融资支持性文件。具体办理流程如下：

1、管理流程

第二节 投融资管理

投融资管理工作包括融资管理与投资管理，其中，融资管理是指根据年度资金预算中的缺口，安排年度融资方案，并在年度融资方案指导下开展各类融资活动，投资管理是指运用富裕资金开展定期存款、理财及其他投资活动，还包括财政贴息、公司利率、汇率风险控制等内容。

一、融资管理

融资管理包括：年度融资方案编制、金融机构授信业务管理、项目公司融资管理、公司本部融资管理、其他融资管理、项目开发融资方案、出具贷款承诺函等内容；

（一）年度融资方案编制

1、年度融资方案编制内容、要求

年度融资方案编制是与年度资金预算同时开展的，是指根据公司年度资金预算中的资金缺口，进行年度融资预安排方案，将作为年度融资工作的依据。

下年度资金预算编制要求在每年1月之前完成。

2、年度融资方案编制流程

（1）启动年度融资方案编制

每年12月初，在年度资金预算编制启动的同时，启动年度融资方案编制，公司本部财务部下发年度融资方案编制原则与编制模板，组织下属单位编制下年度资金预算。

（2）预算审核与修改

各单位根据资金预算中的资金缺口，并结合自身情况，编制出下年度融资方案，公司本部财务部收集初稿后，根据编制原则初步审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。

（3）汇总资金预算，形成初稿

公司本部财务部将各单位最终方案进行汇总，形成下年度融资方案初稿，包括：存量带息负债续借筹措方案、存量带息负债置换方案、新增带息负债筹措方案。

（4）年度融资方案的公司内部讨论

本部财务部将融资方案上报公司总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。

（5）年度融资方案的上级审核

公司将总经理办公会讨论通过的年度融资方案上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。

（6）年度融资方案的董事会审批

公司将集团批复同意的年度融资方案上报公司董事会批准通过。

（7）年度融资方案的下发与执行

下发各单位年度融资方案，作为日常融资工作开展的依据。

（二）金融机构授信业务管理

金融机构授信业务是指金融机构通过对公司财务数据、发展规模、所处行业等基本情况进行评判，通过内部审批后给予公司开展各类金融信贷业务的综合授信。金融机构授信业务是与金融机构开展信贷业务的前提。属于日常工作范畴。包括已有授信的续做与新增授信工作。

1、公司本部金融机构授信业务管理流程

资金管理中心上报金融机构授信方案→财务部主任审批→资金管理中心具体办理授信材料申报→金融机构审批后与公司签署综合授信合同→进入借款流程

（三）项目公司融资管理

项目公司融资管理是指项目公司根据年度融资方案，落实融资金融机构、担保条件、利率水平、融资品种、融资期限等具体方案，最终获得金融机构信贷支持的过程。项目融资不仅解决新增贷款需求，还解决短期借款续借、存量贷款置换等资金缺口。

1、项目公司融资管理流程

根据年度融资方案，项目公司向财务部上报具体落实方案，沟通融资进展情况→财务部负责指导、协调、初审项目公司具体开展相关工作→项目公司根据金融机构审批文件上报公司董事会批准同意融资事项→财务部会签同意，并经各董事签字同意后，出具董事会决议以及授权文件→项目公司授权人签署借款合同，并在月度资金预算管理下办理提款等相关工作，并进行会计处理、登记备案→根据合同规定，办理相关抵质押工作以及还本付息

（四）公司本部融资管理流程

公司本部融资管理特指公司本部通过筹措金融机构流动资金贷款、项目贷款、信托贷款等常规性贷款的管理流程。

流程包括：本部资金管理中心根据年度融资方案与月度资金预算确定月度融资方案，通过签报上报总会计师及总经理审批→审批后，资金管理中心具体办理合同签署、借据填写等相关手续→金融机构放款，并按照相关管理要求使用资金→会计记帐，登记备案→资金管理中心负责还本付息管理

（六）其他融资管理

1、其他融资管理的内容、要求与时间安排

其他融资包括通过公司债券、企业债券、境外人民币债券、中期票据、短期融资券以及私募债券等直接融资工具进行资金筹措的过程。以上金融工具原则上只能由公司本部根据工具发行条件负责筹措，属于日常工作。

2、其他融资管理流程

（1）财务部上报其他融资方案

财务部根据年度资金预算以及金融市场情况制订其他融资方案，上报公司总经理办公会讨论。

（2）总经理办公会讨论

公司总经理办公会讨论其他融资方案，决定是否进行操作，并对其他融资方案提出修改意见。

（3）集团审核

公司将总经理办公会讨论通过的其他融资方案上报集团财务部，集团审核，决定是否进行操作，并对其他融资方案提出修改意见。

（4）其他融资方案的董事会审批

公司将集团批复同意的其他融资方案上报公司董事会批准通过。董事会授权公司开展具体工作。

（5）其他融资方案的组织与实施

财务部具体负责其他融资方案的组织与实施，具体包括：确定相关中介公司、组织中介公司草拟项目申请材料、监管机构审批、发行方案确定、正式发行

（6）其他融资的后期管理

正式发行后，财务部进行资金分配、信息披露、日常还本付息管理等相关工作。

（六）项目开发融资方案、贷款承诺函管理

1、内容、要求与时间安排

为配合公司项目开发过程中招投标、上报核准等工作，需要设计新项目融资方案，并通过金融机构出具贷款承诺函，支持项目开发工作。融资方案的设计需要合理性与经济性并存，贷款承诺函必须满足项目批准单位的要求。以上工作属于日常工作。

2、管理流程

（1）融资方案管理流程

项目单位（本部相关部门）向财务部提出项目开发过程中需要制订融资方案申请→财务部受理，组织研究项目融资方案→将融资方案上报财务部主任及总会计师批准→财务部反馈项目单位（本部相关部门）

（2）金融机构出具贷款承诺函管理

项目单位（本部相关部门）向财务部提出项目开发过程中需要出具贷款承诺函申请→财务部受理，整理相关申请材料，确定出具贷款承诺函银行→办理完毕后，财务部反馈至项目单位（本部相关部门）→财务部进行登记备案

二、投资管理

投资管理是公司合理运用各类金融产品、国家政策为企业获得额外收益或控制风险的活动。具体包括运用富裕资金开展定期存款、理财及其他投资活动，还包括财政贴息、公司利率、汇率风险控制等内容。

（一）投资收益管理

1、投资收益管理的内容、要求与时间安排

企业在日常经营过程中会存在富裕沉淀资金，往往以活期存款形式存在，投资收益管理是指运用七天通知、定期存款、保本型金融产品等无风险以及投资理财等有风险金融工具获得更高收益的过程。投资收益管理属于日常工作。

2、管理流程

（1）无风险金融工具管理流程

资金管理中心提出无风险投资方案→财务部主任审核→总会计师批准同意→资金管理中心办理→登记备案、到期核对收益、会计记帐

（2）有风险金融工具管理流程

原则上公司不开展有风险金融工具，如有特别事项办理流程如下：

资金管理中心提出有风险投资方案→上报总经理办公会审核→上报集团财务部审批→资金管理中心办理→登记备案、到期核对收益、会计记帐

（二）金融衍生产品交易管理

1、内容、要求与时间安排

为应对汇率、利率风险，需要通过金融衍生产品开展汇率、利率保护。金融衍生产品的操作必须以风险保护为第一要义，此项工作属于日常工作。

2、管理流程

项目单位（相关部门）向财务部提出金融衍生产品办理申请→财务部组织研究、评判可行性，给予初步审核意见→总经理办公会讨论→批准后向集团上报→批复同意后向公司董事会上报→董事会批准授权办理→财务部根据董事会意见批复项目单位（相关部门）具体办理→后续管理与平盘制度。