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江苏大学审计复习最终版.doc
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1 •经营审计：经营审计是为了评价某个组织的经济活动在业务、经营、管理方面
的 业绩，找出改进的机会并提出改善的建议，而对一个组织的全部或部分业务程 序与方法进行的检查。
2.审计证据：是指注册会计师为了得岀审计结论和形成审计意见而使用的信息。 审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和从其他來源获取的 信息。 3：嘗计工作底稿：是指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的 相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
4.总体审计策略：是指审计人员根据确定的审计范围，选择能够达到审计目的而 应实施的最有效审计程序的基本思路和组织方法。
5•重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计程 序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和 认定层次考虑重大错报风险。
6.实质性程序：是指注册会计师针对评估的重人错报风险实施的直接用以发现认 定层次重大错报的审计程序。
7•抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体 实施与样本相同的审计程序所得出的结论的风险。
8. 系统选样也称等距选样，是指首先计算选样间距，确定选样起点，然后，再根 据选择间距，顺序选取样本的一种选样方法。系统选样方法使用简便，并可用于 无限总体。但使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大 的偏差。 9. 应收账款函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或和关披露认定的项目 的信息，通过肓接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证 据的过程。
目的：是为了证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位 及其有关人员在销售业务中发生的差错或弄虚作假、营私舞弊行为。通过函证可 以有力地证明债务人的存在和被审计单位记录的可靠性。
10. 期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及注册会计师 在审计报告日后知悉的事实，具体包括三种情况：截至审计报告日发生的事项； 审计报告口后至财务报表报出口前知悉的事实；财务报表报出后知悉的事实。
类型：根据期后事项对财务报表的影响不同，可分为资产负债表H后调整事项（建 议调整）和资产负债表日后非调整事项（建议披露）。
11•财务报表层次：经济不稳定的国家和地区开展业务、资产的流动性出现问题、 重要客户流失、融资能力受到限制等。又如管理层缺乏诚信度或承受异常的压力 可能引发舞弊风险。财务报表层次重大错报风险可能源于薄弱的控制环境。薄弱 的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，而不仅限于某类交易、账 户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。
12.样木选取方法：随机数表或计算机辅助审计技术选样、系统选样和随意选样 等。 1 •财务报表审计阶段（注册会计师审计）特点： 审计对象转为企业的全部财务报表及相关资料 审计的主要目的在于对财务报表发表审计意见。
审计报告的使用人进一步扩大，包括股东、债权人、潜在的投资者、证券交易机 构、政府及社会公众。
注册会计师审计准则体系不断建立和完善。注册会计师资格考试和认证制度逐步 推行。
2.审计种类：
按审计主体的不同，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。 按审计范围的不同，分为全面审计和局部审计、综合审计和专题审计。
按审计时间的不同，分为事前审计和事后审计、期中审计和期末审计、定期审计 和不定期审计。
按审计地点的不同，分为就地审计、送达审计和远程网络审计。 按审计动机的不同，分为法定审计和任意审计 4. 独立性判断 5. 认定
6. 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。 包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息（若无则无法进行审计）和从其 他来源获取的信息（若无则无法识别重大风险）。 特征：
① 充分性：对审计证据数量的衡量，错报风险f ,需要的审计证据t ；审计质量 t ,需要的审计证据！（充分H最多，够用就行，成本问题） ② 适当性：对审计证据质量的衡量（质量性）
ps •若审计质量有缺陷，注册会计师仅靠数量无法弥补缺陷 7•①相关性（必须结合具体审计目标考虑）
② 可靠性（受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据的具体环境） 判断哪类证据更可靠： 3外部 > 内部
b相关控制有效吋内部生成的比控制薄弱吋内部生产的更可靠 c直接获取的比间接获取的更可靠
d以文件记录形式（纸质、电子或其他）存在的比口头形式的更可靠
e从原件获取的比从复卬、传真或通过拍摄、数字化或其他方式转化为电子形式 的文件更可靠
f通常情况下，注册会计师以函证方式直接从被询证者获取的审计证据比被审计 单位内部生成的审计证据更可靠
8•审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的 相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。是审计证据的载体，是注册会 计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 10. 计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的 过程，贯穿于整个审计业务的始终。由于未预期事项、条件的变化或在实施审计 程序中获取的审计证据等原因，注册会计师应当在审计过程中对总体审计策略和 具体审计计划作出必要的更新和修改。
11. 重要性水平有定量与定性，一般所说的重要性水平指定量考虑。
注册会计师通常先选择一个恰当的基准，再选用适当的百分比乘以该基准，从而 得出财务报表层次的重要性水平（判断基准X百分比）。若得出多个重要性水平, 一般是选择最小的作文整体的重要性水平。 12. 重要性与审计风险的关系：
重要性与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性 水 平越低，审计风险越高。
13. 重要性与审计证据的关系：
重要性水平与审计证据的数量之间也存在反向的关系。一般而言，重要性水平越 低，所需收集的审计证据越多，反之亦然。
15. 识别和评估重大错报风险的审计程序： ① 在了解被审计单位及其环境（包括与风险 相关的控制）的整个过程中，结合对财务报 表中各类交易、账户余额和列报的考虑，识 别风险，并将识别的风险与各类交易、账户 余额和列报联系起来。
②