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关于分包工程的会计分录RevisedfinaldraftNovember26,2020
关于分包工程的会计分录我公司向甲方承包了一项工程100万,已经为对方开据了发票且收到了对方货款100万元;我公司又将此工程以50万元发包给乙方,并向对方支付了发包工程款50万元,现已经收到乙方开据的发票,请教各位高手,此会计分录如何处理.谢谢!第一步:开出发票时借:应收帐款-甲方100万元贷:主营业务收入100万元第二步:收到货款时借:银行存款100万元贷:应收帐款-甲方100万元第三步:分包给乙方并支付分包款时借:预付帐款-乙方50万元贷:银行存款50万元第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录?相关资料:第一步:开出发票时借:应收帐款--甲方100万元贷:预收行款100万元第二步:收到工程款时借:银行存款100万元贷:应收帐款--甲方100万元第三步:分包给乙方并支付分包款时借:预付帐款--乙方50万元贷:银行存款50万元第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录?借：工程施工50万贷：预付帐款--乙方50万元工程完工结算，确认收入借：预收账款贷：工程结算收入工程完工结算，确认成本借：工程结算成本贷：工程施工列支到工程施工-合同成本-分包成本或劳务费施工企业，按照新会计准则规定，通常每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。借：主营业务成本借：工程施工——合同毛利贷：主营业务收入2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数）借：主营业务成本借：工程施工——合同毛利贷：主营业务收入3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本借：主营业务成本借：工程施工——合同毛利贷：主营业务收入4．计算各期应交纳的税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——应交城建税贷：应交税费——应交教育费附加（五）工程结算参照新的《施工企业核算办法》（六）工程决算工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。借：工程结算贷：工程施工——合同成本贷：工程施工——合同毛利

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