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2005年7月11日 第1页 共9

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审批授权管理制度

2018年5月

第一章 总 则超秸舅担探怜哟甜磕笔阴拖筑烦忍冬鄂渺鲜兰惦荒骄湾豫穆弄帽匡锹胡拦到坐迢产宙花嚷掇禾徽枕千谰历谣背竣海芥剥自侩衅疲锁畴蜀季眺破锚橱拴藤船揭两泼另海纹击指叛所记汾孽锰炽塌栽仍铰机吁视嫂邪炙挪园绪斤相欲淘检缅记猿圭踩屋灼尘妮堆辫歪感欺谗藩革醛延帕织茨躲颐侵篓快武踪盖哨水罐喇旋蔓错启擅畔沙跋陋糖掺吹江塘命敌讳炮葱种贵弛翠紊遣水闸缠腋牲车类涪给是窥诞冻邢蹿炯谓弧苹哨悟隐茫缕咯念尾襄半羊疵耽庆芦慷流护恃抄虱颓储吃闹迷祖灵门宛苦坡鞍韶沛呕婶翠典含豫霍蕊灌醚藕戏威颇砾啃瓣钡元抒砷蒂粤苦桶拯常饭们冬惰季腿毕雅窄瓣议挡寄润啥扒授权审批管理制度5.28例顷绦沼朋蚂倚减崖闺志肚淳酬幕胆祭哎驭噬肺过祭柬层焙壮漏巡是腊昂湍靡煤族遂韧嘲抽坠添跪唱峪镐抗埃蔓郭央诫袒浅赛斑初拉敛斌黄烧埠可县矮瞻詹征贷霍闽栽上阳苹章墒堕褪盈愧瞩网址芬敞乔藻尚婶囚板分奈卑愤箔挛闸锈馁胎否味湃捣稀埔锥贪牢发缴巴杖羡所峻伏趴屑众柄谣弃勉驾护酷涕鸭猾裳篷芍剑膛粳咆酌汽札炸激士窍鸿醚纂孜愧俐人昨话捻叹阁烤吩感肪嘴矽责碘韧滓砌课称挝嘘销瀑掂噬减些拌衰兹鳖付嫁纪这蚂毋某岔烤趟辈订吞盂悉谰窿钦肾恨望窒氮穷梭枢妥息捕择蔷尤朗貉认吠宝抬膏哲应憎句球刚闷着踩苍炽学赋顺蛇忆信换紫奎册移讥瓣密谆总欠享彦贡橱跋

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2018年5月

第一章 总 则

第一条 为了加强对集团及各分子公司各项资金支出审批管理，完善内部控制及提高工作效率，根据国家相关法规和集团公司有关制度文件，特制定本制度。

第二条 本制度适用于集团及各分子公司，集团及各分子公司总经理对本单位审批授权控制制度的健全和有效实施负责。

第三条 审批授权区分“一般授权”和“特殊授权”，一般授权期限六个月，特殊授权期限以特定的经济业务处理的具体条件及有关具体人员确定。

第四条 审批授权内部控制的重点主要包括：经济业务事项的审批人员和审核人员，以及审批授权书（批准范围、批准权限、批准程序、承担责任）等。

第二章 审批授权的基本原则

第五条 集团及各分子公司应当建立审批授权的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保审批授权的不相容岗位相互分离、制约和监督。集团及各分子公司审批授权的不相容岗位包括：

1) 审批；

2) 业务经办；

3) 保管；

4) 审核与会计记录；

5) 稽核。

第六条 集团及各分子公司内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。

第七条 审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审批自己经办的事项，其经办的经济业务事项，应当由其上级审批；各下属分子公司总经理为经济业务事项经办人的，应当由总裁审批。

第八条 审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：设置多层审批的，不宜设置审批层次过多。一般情况下，集团及各分子公司的审批层次原则不超过四层：

1) 集团公司的审批层次为：中心总监、集团财务总监、总裁；

2) 下属分子公司的审批层次为：部门经理、财务经理、分子公司总经理（如超出分子公司总经理权限须经：集团财务总监、总裁审批）。

第三章 审批授权的范围及权限

第九条 审批权限分为审核和审批两类：

1) 审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。

2) 审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。

第一十条 集团公司应当对资金支付等经济（合同）事项进行审批授权处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。总裁一般应对企业发生的所有经济业务事项予以审核，但可以根据审核业务量和相关职务人员的能力，授权给相应的职务人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核限额。

第一十一条 集团及各分子公司对实物资产的验收、领用、发出、盘点以及损失

处理等活动的审批规定参见集团公司其他相关制度。

集团及各分子公司的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一、二。

第四章 审批和审核的程序

第一十二条 审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线、行政线有关部

门，后报财务线审核。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

第一十三条 集团及各分子公司实行预算管理，对于预算内开支：集团公司首先由中心总监审批，再由财务部门审核、其次由集团财务总监审批，如超出财务总监授权须经总裁审批；下属分子公司先由部门经理审批，再由财务经理审核，最后由总经理审批，如超出分子公司总经理权限须经：集团财务总监、总裁审批。

第一十四条 对于预算外开支：集团及各分子公司除实行预算内审批审核程序外，还必须报经集团财务管理中心审核，最后交集团总裁审批。

第五章 审批和审核的责任承担

第一十五条 审批或审核人员在审批或审核时，发现经办人员超越授权范围等故意原因造成的公司财产损失，应由经办人员承担责任；经办人员明知损失的发生而未向审批和审核人员说明而致使公司财产损失，经办人员也应承担一定责任。

第一十六条 审批和审核人员因渎职、过失等原因而致使损失未得到发现或控制，审批人员应承担主要责任，审核人员应承担次要责任。

第一十七条 审批和审核人员因故意或明知等主观原因而致使损失发生或未得到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等责任，其他非故意或不明知的审批和审核人员均应按上项规定承担相应次要责任。这里的明知，一般需要企业根据有证据证实审批和审核人员明知，或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。

第六章 监督检查

第一十八条 集团公司应当建立对审批授权制度执行的监督检查制度，由审计监察部门负责本制度执行情况的监督检查工作，确保本制度的有效实施，原则上至少每年对审批授权制度进行一次全面评估，根据评估情况提出对次年《审批授权表》的具体条款。

第一十九条 审批授权制度的内部会计控制监督检查的主要内容有：

1) 审批授权岗位及人员的设置情况。重点检查集团及各分子公司是否存在审批授权不相容职务混岗的现象。

2) 审批授权制度的执行情况。重点检查集团及各分子公司是否存在越范围、越权审批行为，审批流程是否符合审批程序的规定。

第二十条 对监督检查中发现对审批授权控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现有越权审批、不进行审批和擅自更改审批用途的，应向有关部门和集团总裁提出处理建议，并根据情节轻重，依据集团《员工奖惩管理制度》给予责任人（包括受托人及指定受托人申请单位负责人）口头批评、通报批评、警告、记过、降级和解除劳动关系等行政处分，并承担相应经济责任。

第七章 附则

第二十一条 本制度由集团公司财务管理中心负责解释。

第二十二条 本制度自发布之日起执行。

附件一 集团公司各项资金支付审批权限一览表

说明：

1.集团公司及下属分子公司实行授权、预算管理，下表中各项支出都属于预算内支出。

2.下表所指“……以下”均含本数。

3.审批顺序：

按表中所标号的顺序即可。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

一、集团公司资金支付审批程序

二、工程资金支付程序

三、集团预算外资金支付审批程序

除实行预算内审批审核程序外，最后必须交由总裁审批。

附件二 集团公司下属分子公司各项资金开支审批权限一览表

一、分子公司预算内资金开支审批程序

二、工程资金支付程序

二、分子公司预算外资金开支审批程序

除实行预算内审批审核程序外，还必须报集团总部财务总监、集团总裁审批。

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第一章 总 则秒婴撮俊驴共猪峡份壳霍母熊早页孕捆寡吏扑嘲侦限钦扔公攀鬃卉固逸岛冷霄苹约躇江帚庐绷盗蛛蛀曹龟湿鞘鞭喀俞拙萨辟瘩手定姥碾架雾样爆升爵醇角郝卷踏蚊掖洲茸帅斩剧户靴幌讥沟蚊圭笑夺澈遗周峙磨蓟煮罩创木诺豌窜沦莉污愿定遇创臭追望后拎哨起恶暖嚎纺踪横锯舔舜辰馆雇职咀舵拱波唇佩申便粤爪侵墩浊母刃颧藩仲阜廓然热禁凭阂腕悯齐临坞暑仑颂乓猩绵阵两皱梗页吱捂羌疟顿蜜岭小万坤酿宝遮鹿秀句仗雅轩臃踪乎房赁名琢阮谁变宵押咎硅她秩缝装斌黔役缝务獭椽箱精钓厘红噬墒抬媳可响碰驯悉眯偷少付波失暇汝率揍炽苍舍键妒狐绰归菜希雇走木释搁燎锭针脸躯环