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    银行会计分录汇总情况

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    银行会计会计分录汇总
    单位活期存款存、取的核算借库存现金户
    到期支取的核算
    借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户
    贷活期存款——××单位活期存款户计息
    存款利息的方式
    （1）采用余额表计息
    利息＝本金×时期×利率
    本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款
    申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款
    银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来
    贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款
    贷××存款——××单位存款
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    借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来
    ××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款
    贷辖内往来
    其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户
    贷库存现金商业汇票结算
    （1）付款人开户行接到付款人的付款通知
    ①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户
    贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项
    ②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
    （2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算
    （1）承兑时的处理手续。
    借××科目—出票人户
    贷手续费收入—××承兑手
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    续费户
    收银行承兑汇票（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项①承兑银行
    借××科目—出票人户
    贷应解汇款—出票人户借××科目—出票人户
    贷应解汇款—出票人户②出票人账户无款支付的，其会计分录为：借××科目—出票人逾期贷款户
    贷应解汇款—出票人户③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：借××科目—出票人户
    ××科目—出票人逾期贷款户贷应解汇款—出票人户（3）承兑银行支付汇票款项时
    借应解汇款—出票人户
    贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户付银行承兑汇票
    （4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：
    借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人银行本票结算
    （1）签发银行本票。
    ①转账交付的，其会计分录为：
    借××科目—申请人户贷本票②库存现金交付的，其会计分录为：
    大全

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    借库存现金贷本票（2）代理付款行兑付本票
    ①兑付本票款项，其会计分录为：
    借辖内往来（同城票据交换）
    贷××科目—持票人户/库存现金（库存现金本票）
    ②对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会计分录为：
    借辖内往来（同城票据交换）贷金融企业往来收人（3）银行本票结清借本票
    贷辖内往来
    借金融企业往来支出—同城往来利息支出贷辖内往来支票结算
    （1）库存现金支票提取库存现金
    借××存款—出票人（付款单位）户贷库存现金（2）转账支票的核算手续
    ①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：借××存款—出票人（付款单位）户贷××存款—持票人（收款单位）户
    ②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。借存放中央银行款项/辖内往来贷××存款—持票人户
    出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：
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    借××存款—出票人户
    贷存放中央银行款项/辖内往来结算方式业务的核算汇兑结算
    （1）汇出行的会计分录为：
    借××存款科目—汇款人户
    贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户
    库存现金交付的，其会计分录为：借库存现金
    贷应解汇款及临时存款—汇款人户借应解汇款及临时存款—汇款人户
    贷清算资金往来—xx清算中心（组）往来户（2）汇入行的核算手续。
    ①直接收账的，其会计分录为：
    借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项
    贷××科目—收款人户②不直接收账的，其会计分录为：
    借清算往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷应解汇款及临时存款—收款人户③需要支取库存现金的，其会计分录为：借应解汇款及临时存款—收款人户贷库存现金（3）汇款人申请退汇的①汇入行
    借应解汇款及临时存款—汇款人户
    贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项
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    ②汇出行
    借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷××科目—汇款人户如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：
    借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷其他应付款—汇款人户
    汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为：借其他应付款—汇款人户贷库存现金（4）电子汇兑汇出行会计分录为：借××科目
    贷辖内往来收报经办行会计分录为：借辖内往来
    贷××科目贷款业务的核算
    （1）信用贷款的核算
    ①贷款发放会计分录为：
    借××贷款——借款单位贷款户贷××存款——借款单位存款户②贷款收回的核算
    借××存款——借款单位存款户贷××贷款——借款单位贷款户③贷款计收利息的核算月利率=年利率÷12（月）日利率=年利率÷360（天）
    贷款利息＝本金（还款金额）×时期（年或月）×（年或月）利率贷款期限有零头天数全部化为天数的：
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    贷款利息＝本金（还款金额）×时期（天数）×（月利率÷30）＝贷款总积数×日利率借××存款—借款单位户
    贷利息收入—工（商）业贷款利息收入④贷款逾期的核算
    借逾期贷款—借款单位逾期贷款户贷××贷款一一借款单位贷款户归还逾期贷款本息时，其会计分录为：借××存款—借款单位存款户
    贷逾期贷款—借款单位逾期贷款户利息收入—××贷款利息收入户⑤呆账贷款的核算
    A.提取呆账准备金时，其会计分录为：
    借营业费用（或其他营业支出）—呆账准备金户贷贷款呆账准备B.核销呆账贷款的核算。其会计分录为：借贷款呆账准备
    贷逾期贷款—××催收贷款户C.如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的，其会计分录为：
    借逾期贷款—××催收贷款户贷贷款呆账准备借××存款—借款人存款户/库存现金贷逾期贷款—××催收贷款户⑥坏账准备的提取和抵消的核算A.提取坏账准备时的会计分录为：
    借营业费用（或其他营业支出）—坏账准备户贷坏账准备B.核销不能收回的应收利息的会计分录为：
    大全

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    借坏账准备
    贷应收利息—应收××贷款利息户C.如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：借应收利息—应收××贷款利息户贷坏账准备
    借××存款—借款人存款户/库存现金贷应收利息—应收××贷款利息户D.如果收回的坏账损失金额加上“坏账准备”科目账面余额大于当期的提取数，则其差额应冲减坏账准备。其会计分录为：借坏账准备
    贷营业费用（或其他营业支出）—坏账准备金户抵押贷款的核算
    ①抵押贷款发放的会计分录为：借抵押贷款—借款人户
    贷××存款—借款人存款户收代保管的有价值品
    ②抵押贷款还清本金和利息的会计分录为：借××存款—借款人存款户贷抵押贷款—借款人户
    利息收入—抵押贷款利息、收入户付代保管的有价值品③抵押贷款到期不能收回的处理
    A.将抵押品按抵押贷款本金及应收利息之和作价入账，其会计分录为：
    借固定资产（或××.科目）贷逾期贷款—借款人户应收利息—应收抵押贷款利息户利息收入—抵押贷款利息收入户累计折旧
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    B.将抵押品出售的处理手续
    a．净收入高于贷款本息时的核算。其会计分录为：借库存现金（或××科目）贷逾期贷款—借款人户应收利息—应收抵押贷款利息户
    利息收入—抵押贷款利息收入户
    b．净收入低于贷款本金时的核算。其会计分录为：借库存现金（或××科目）（净收入部分）贷款呆账准备（小于本金部分）贷逾期贷款—借款人户（本金）同时：
    借坏账准备
    贷应收利息—应收抵押贷款利息户c.净收入高于贷款本金，但低于本息之和时的核算。其会
    计分录为：
    借库存现金（或××科目）（净收入部分）坏账准备（不足部分）贷逾期贷款—借款人户（本金）应收利息—应收抵押贷款利息户（应计利息）票据贴现的核算
    ①银行办理贴现的会计分录为：
    借贴现科目—承兑汇票户
    贷××存款—申请贴现人存款户利息收入—贴现利息收入户收代保管的有价值品
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    ②贴现到期收回的处理手续
    A.票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖内往来
    贷贴现科目—汇票户B.如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账
    贷贴现科目—汇票户C.贴现到期未收回的会计分录为：借××科目—申请贴现人户贷贴现科目—汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理商业汇票转贴现的处理手续
    ①银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目—汇票转贴现户贷存放中央银行款项
    利息收入科目—××利息收入户②申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项
    利息支出科目—××利息支出户贷贴现科目—汇票户商业汇票再贴现的处理手续
    ①中国人民银行会计分录为：
    借再贴现科目—××银行汇票户贷存放中央银行款项
    利息收入科目—××利息收入户②商业银行会计分录为：借存放中央银行款项
    利息支出科目—××利息支出户
    贷再贴现科目一一汇票户（或汇票转贴现
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    户）
    （5）商业汇票再贴现的处理手续③再贴现银行到期收回的处理手续。借辖内往来（或联行来账）
    贷贴现科目——银行汇票户
    大全

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