《会计基础-计算题01—利润表：》

1. 第一题

X公司所得税税率为25%，该公司20X8年的收入和费用有关资料，如下表所示。

账户名称： 借方发生额： 货方发生额：

主营业务收入 800000

其他业务收入 120000

营业外收入 15000

投资收益 20000

主营业务成本 460000

其他业务成本 80000

主营业务税金及附加 8000

销售费用 10800

管理费用 13500

财务费用 1700

资产减值损失 2000

营业外支出 4000

解析：请代为计算X公司20X8年度的利润表中下列项目的金额。

（1） 营业收入（920000 ）元，=主营业务收入800000+其他业务收入120000

（2）营业成本（ 54,0000）元，=主营业务成本460000+其他业务成本80000

（3）营业利润 ( 364000)元，=营业收入920000+投资收益20000-营业成本540000-主营业务税金及附加8000-销售费用10800-管理费用13500-财务费用1700-资产减值损失2000.

（4）利润总额（375000 ）元，=营业利润364000+营业外收入15000-营业外支出4000

（5）净利润 （281250 ）元，=利润总额375000×（1+税率25%）

《会计基础-计算题02—利润表：》

第二题：

X公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲商品，适用增值税率为17%,所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。该公司20X8年发生以下经济业务:

1、销售甲产品一批，该批产品的成本为16万元，销售价款为40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品己发出，提货单己交给买方，货款及增值税款尚未收到;

2、本年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元;

3、本年出租一台设备，取得租金8万元;

4、本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元;

5、用银行存款支付销售费用1万元;

6、在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。

则X公司20X8年利润表的下列报表项目金额为:

1、营业收入();

2、营业成本();

3、营业利润();

4、利润总额();

5、净利润().

解析：

则x公司20X8年利润表的下列报表项目金额为：

1、营业收入(48)；主营业务收入40万+其他业务收入8万

2、营业成本(17)；主营业务成本16万+其他业务成本1万

3、营业利润(20=48-17-11=20=480000－170000－（80000＋20000）－100004、

4.利润总额(22)=20+25、

5.净利润(16.5)=22*(1-0.25)=16.5

《会计基础-计算题03—利润表：》

第三题：

x公司所得税税率为25%,该公司20X8年11月份利润表如下表所示

利润表(简表)

20X8年11月

编制单位:x公司 单位:元

项目 本期金额 本年累计金额

一、营业收入略 4 500 000

减:营业成本 3 000 000

营业税金及附加 120 000

销售费用 300 000

管理费用 380 000

财务费用 6000

二、营业利润(损失‘一‘填列) 694 000

加:营业外收入 6 000

减:营业外支出 4 000

三、利润总额(损失，一‘填列) 696 000

减:所得税费用 174 000

四、净利润(亏损以‘一‘填列) 522 000

X公司12月份发生以下经济业务:

1、对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税税率17%，己办妥银行托收货款手续;

2、接受固定资产捐赠一台，估计原价20000元，七成新;

3、计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资20000元

4、结转己销售甲商品5000件的销售成本300000元;

5、根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元;

6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。

要求:根据上述资料，计算下列X公司20X8年利润中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额利润表(简表)

20X8年12月

编制单位:x公司 单位:元

项目 本期金额 本年累计金额

一、营业收入 (1)略减:

营业成本 3300000.00

营业税金及附加 132000.00

销售费用 320000.00

管理费用 (2)

财务费用 6000

二、营业利润(损失‘一‘填列) (3)

加:营业外收入 20000. 00

减:营业外支出 4000.00

三、利润总额(损失，一‘填列) (4)

减:所得税费用 14250.00

四、净利润(亏损以‘一‘填列) (5)

解析：

12月发生的业务应作如下会计分录：

1. 借：银行存款468000

贷：主营业务收入400000

应交税费-增值税-销680002、

营业外收入20000*0.7=14000

2. 借：管理费用25000

销售费用20000

贷：应付职工薪酬45000

4、借：主营业务成本300000

贷：库存商品300000

5、借：营业税金及附加12000

贷：应交税费——应交消费税12000

所求数应该为期初数+本期发生额

一、 营业收入(1)450万+40万=490万

减:营业成本3300000.00营业税金及附加132000.00销售费用320000.00管理费用(2)405000.00财务费用6000.00

二、营业利润(损失‘一‘填列)(3)73.7万

加:营业外收入20000. 00减:营业外支出4000.00

二、 利润总额(损失，一‘填列)(4)75.3万

减:所得税费用188250.00

四、净利润(亏损以‘一‘填列)(5) 56.475万

《会计基础-计算题04—利润表：》

第四题：

X公司12月份发生以下经济业务:

1、对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税税率17%，己办妥银行托收货款手续;

2、接受固定资产捐赠一台，估计原价10000元，七成新;

3、计算分配本月应付职工工资共计40000元，其中管理人员25000元，专设销售机构人员工资15000元

4、计提本月办公用固定资产折旧1200元;

5、结转己销售的3500件甲商品成本140000元;

6、将本月实现的损益结转至‘本年利润‘账户。

要求:根据上述资料，计算下列x公司20X8年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额利润表(简表)

20X8年12月

编制单位:x公司 单位:元

项目 本期金额 本年累计金额

一、营业收入 (1)

减:营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用 (2)

财务费用

资产减值准备

二、营业利润(损失以"-"填列) (3)

加:营业外收入

减:营业外支出

三、 利润总额(损失以"-"填列) (4)

减:所得税费用

四、净利润(亏损以“一”填列) (5)

解析：

答案:利润表(简表)

20X8年12月

编制单位:X公司 单位:元

项目 本期金额

一、营业收入 (1) 238000 3500*68=238000

减:营业成本 140000

营业税金及附加

销售费用 15000

管理费用 (2) 26200 25000+1200=26200

财务费用

资产减值准备营业利润(损失以"-"填列)(3)=238000-140000-15000-26200=56800加：营业外收入7000(10000*70%=7000)

减:营业外支出

三：利润总额(损失以“-”填列) (4)=56800+7000=63800

减:所得税费用 =63800*0.25=15950

四：净利润(亏损以‘一‘填列) (5) =63800-15950=47850

2.会计基础-计算题01《资产负债表》

第一题

某公司2008年12月初有关账户余额如下:

账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额

库存现金 1280 应付账款 75400

银行存款 223450 短期借款 355430

应收账款 87600 应交税费 15800

库存商品 158900 累计折旧 24600

合计 471230 合计 471230

X公司12月份发生以下业务:

1、收到其他单位前欠货款32000元存入银行，

2、销售商品1000件，每件销售100元，每件成本70元，增值税税率17%,款项已收，存入银行;

3、采购商品一批，增值税专用发票列示的价款为50000元，增值税率为17%，货已入库，款未付;

4、开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元;

5、从银行存款账户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元;

6.通过银行转账支付上述部分购料款38500元。

要求:根据上述资料，代x公司完成下列资产负债表的编制(提示表中金额全部为年末数)资产负债表(简表)

20X8年12月31日

编制单位:X公司 单位:元

资产年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数

流动资产:略 流动负债:略

货币资金 282880 短期借款 50000

应收账款 （1） 应付账款 （4）

存货 （2) 应交税费 (5）

流动资产合计 (3） 流动负债合计 169700

非流动资产: 所有者权益：

长期股权投资 100000 实收资本 800000

固定资产 562970 未分配利润 170650

非流动资产合计662970 所有者权益合计 970650

资产总计 1140350 负债及所有者权益合计1140350

会计分录：

1、 借：银行存款 32000

贷：应收账款 32000

2、 借：银行存款 117000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税（进项税额）17000

借：主营业务成本 70000

贷：库存商品 70000

3、 借：库存商品 50000

应交税费-应交增值税（进项税额）8500

贷：应付账款 58500

4、 借：销售费用 2000

贷：银行存款 2000

5、 借：短期借款 50000

贷：财务费用-（利息） 350

银行存款 50350

6、 借：应付账款 38500

贷：银行存款 38500

（1）应收账款=87600-3200=55600

（2）存货=158900-70000+50000=138900货币资金=库存现金+银行存款（期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额）=1280+223450+32000+117000-2000-50350-38500=282880

（3）流动资产合计=货币资金+应收账款+存货=282880+55600+138900=477380

（4）应付账款=75400+58500-38500=95400

（5）应交税费=15800+17000-8500=24300

会计基础-计算题02《资产负债表》

第二题：

X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表:

资产 借或贷 余额 负债及所有者权益 借或贷 余额

库存现金 借 4800 短期借款 贷 160000

银行存款 借 218000 应付账款 贷 52000

其他贷币资金 借 69000 -丙企业 贷 75000

应收账款 借 8000 -丁企业 借 23000

-甲公司 借 120000 预收账款 贷 5500

-乙公司 贷 40000 -C公司 贷 5500

坏账准备 贷 1000 应交税费 贷 14500

预付账款 借 12000 长期借款 贷 200000

-A公司 贷 3000 应付债券 贷 230000

-B公司 借 15000 其中一年到期的应付债券 贷 30000

原材料 借 46700 长期应付款 贷 100000

生产成本 借 95000 实收资本 贷 1500000

库存商品 借 60000 资本公积 贷 110000

存贷跌价准备 贷 2100 盈余公积 贷 48100

固定资产 借 1480000 利润分配 贷 1900

累计折旧 贷 6500 -未分配利润 贷 1900

无形资产 借 402800 本年利润 贷 36700

资产合计 2458700 负债及所有者权益合计 2458700

则X公司20X8年9月末资产负债表的下列项目金额为:

1、预付款项()元;

2、存贷()元;

3、应付账款()元;

4、流动负债合计()元;

5、所有者权益合计()元。

解析：

则X公司20X8年9月末资产负债表的下列项目金额为:

1、预付款项(38000)元=15000+23000(预付帐款明细上借方余额和应付账款明细帐上借方余额相加)

2、存贷(199600)=46700+95000+60000-2100(存货=原材料+库存商品+在途物资+生产成本+周转材料- 存货跌价准备)

3、应付账款(78000)=75000+3000(应付账款的填列数据是应付账款的贷方发生额+预付账款的贷方发生额)

4、流动负债合计(328000)=160000+78000+45500+14500+30000(45500=预收账款贷方5500+应收账款贷方40000）

5、所有者权益合计(1696700)元。

会计基础-计算题03《资产负债表》

第三题：