电网企业项目预算绩效管理机制研究

作者：黄震 董晓璐 刘方媛

来源：《财经界·学术版》2016年第16期

        摘要：文章以电网企业为研究对象，探索企业项目预算绩效的管理机制。设计项目全过程评价管理体系，并尝试建立电网项目预算的绩效指标体系框架，对绩效目标的实现程度、以及为实现这一目标所需预算的执行结果进行了综合性评价，有效地提升了财务实时管控能力和投资决策管理水平。

        关键词：电网企业 项目预算 绩效指标体系

        2015年财政部在财预〔2015〕88号印发《中央部门预算绩效目标管理办法》中进一步规定了财政预算绩效目标的设定、审核和应用办法，旨在提高中央部门预算绩效目标管理的科学性、有效性和规范性。电网企业处在关系国计民生的重要行业，不仅要保持生产经营平稳运行，还应带头落实国家财政部的宏观调控政策。随着企业财务集约化管理的进一步深化，需要电网企业对预算资源的投入产出评估给予更多的重视，通过建立全面科学有序的项目预算绩效应用机制，提高项目预算资源使用效率，以适应电力体制改革对电网企业的要求。

        一、项目预算绩效管理相关理论

        项目预算是将规划、计划与预算相结合，作为一种系统控制方法。它的优势在于公开透明、连续管理和可追踪，近年来电网企业逐渐将其作为控制成本、调控资源的重要手段。预算绩效管理不再是传统模式下的“按需分配”，它是一种更注重以结果为导向的“按绩效分配”的管理模式。在电网企业中，通常包括几个重点类型包括电网基建、生产大修和技改、营销投入、科技研发、咨询管理、固定资产零购等类别。

        预算绩效强调以结果导向为主线，以强化绩效理念为核心。电网企业应把过程控制与结果评价相结合：一是项目预算的经济性绩效，关注预算是否达到预期目标，对应有的效益进行审核；二是预算的合规性检查，关注预算是否遵守国家法律法规和公司的制度规范。两者相互支持，缺一不可。在当前的管理模式和管理环境下，电网企业应同时重视项目预算的过程绩效和结果绩效，使两者协同进行，共同达到预期的各项指标。